Rozliczenie roczne PIT przedsiębiorców za 2022 r. - odpowiedzi na pytania

Grzegorz Ziółkowski

Do 2 maja 2023 r. (termin przesunięty, ponieważ 30 kwietnia przypada w 2023 r. w niedzielę, a 1 maja przypada święto) podatnicy PIT muszą złożyć zeznanie roczne za 2022 r. W związku z licznymi zmianami przepisów jakie miały miejsce w 2022 r. podatnicy mają wiele wątpliwości jak prawidłowo sporządzić zeznanie za ten rok. W publikacji przedstawiono odpowiedzi na pytania dotyczące rozliczenia PIT przez przedsiębiorców. Czytelnicy dowiedzą się z niej m.in.: - Czy należy złożyć "zerowe" zeznanie roczne z działalności gospodarczej - Czy zawsze ryczałt od przychodów ewidencjonowanych wyklucza wspólne rozliczenie małżonków - Jak złożyć zeznanie roczne po zmarłym wspólniku spółki cywilnej

Rozliczanie kosztów na przełomie roku - wybrane problemy

Joanna Gawrońska

Koszty na przełomie lat obrotowych często sprawiają problemy. Zazwyczaj koszty te dotyczą typowych dla tego okresu wydatków, takich jak rozliczenia mediów, wynagrodzeń, prenumerat itp. Niniejsze opracowanie omawia zasady ujmowania i rozliczania następujących kosztów; - rozliczanie na przełomie roku faktur dotyczących wykonanych w grudniu usług gdy faktura jest wystawiona i wpływa do danej jednostki w styczniu bądź kolejnych miesiącach następnego roku - rozliczenie na przełomie roku kosztów usług telekomunikacyjnych - rozliczenie na przełomie roku kosztów usługi reklamowej zakupionej na okres 16 miesięcy - rozliczenie na przełomie roku kosztów prenumeraty (gazet, czasopism itp.) - rozliczenie na przełomie roku kosztów mediów - rozliczenie na przełomie roku kosztów wynagrodzeń - rozliczenie na przełomie roku otrzymanego bonusu od dostawcy

Oszczędzanie w ogólnoeuropejskim indywidualnym produkcie emerytalnym - nowe rozwiązania prawne i ich skutki podatkowe

Aneta Olędzka, Katarzyna Wojciechowska, Sławomir Biliński

Ogólnoeuropejski indywidulany produkt emerytalny jest jedną z form oszczędzania na emeryturę w III filarze emerytalnym, którego podstawową cechą jest dobrowolność gromadzenia środków (decyzję o oszczędzaniu w OIPE pozostawia się zatem uprawnionym do korzystania z tego produktu). OIPE nie jest powiązany z zatrudnieniem. Co oznacza, że pracodawca nie jest włączony zarówno w finansowanie oszczędzania, jak i w obsługę tego produktu. OIPE ma odpowiadać potrzebom migrujących na terenie państw Unii Europejskiej obywateli państw członkowskich. Jest on bowiem dostępny na terenie UE, a oszczędzającym zapewnia się możliwość kontynuacji oszczędzania w OIPE także w razie zmiany państwa zamieszkania w obszarze UE, np. w związku ze zmianą miejsca świadczenia pracy, zamieszkania. Osobą uprawnioną do gromadzenia oszczędności na subkoncie OIPE jest osoba fizyczna, która ukończyła 15 rok życia, z tym że oszczędzający przed ukończeniem 18. roku życia ma prawo do dokonywania wpłat na subkonto OIPE tylko w roku kalendarzowym, w którym uzyskuje dochody z pracy wykonywanej na podstawie umowy o pracę i tylko do wysokości uzyskanych dochodów z tego tytułu, nie więcej jednak niż do wysokości limitu wpłat ustalonego dla OIPE (tj. trzykrotności przeciętnego prognozowanego wynagrodzenia miesięcznego w gospodarce narodowej). Rozpocząć oszczędzania w OIPE nie może osoba, która ukończyła 55 lat i ma ustalone prawo do emerytury.

Sygnaliści. Ochrona danych osobowych

Olga Skotnicka, Daniel Taberski, Maciej Łukaszewicz

Autorzy poradnika "RODO. Ochrona sygnalistów" są praktykami z wieloletnim doświadczeniem w profesjonalnym wsparciu w zakresie bezpieczeństwa informacji, w tym procedur i standardów związanych z RODO. W tej publikacji wskazują, jak prawidłowo wprowadzić procedurę ochrony sygnalisty, aby nie naruszać przepisów w zakresie ochrony danych osobowych. Każdy podmiot zobowiązany do stosowania przepisów o sygnalistach ma obowiązek chronić dane sygnalistów - zarówno na podstawie przepisów ustawy o ochronie sygnalistów, jak i RODO. W przypadku naruszenia tej ochrony podmiot zobowiązany może ponieść zarówno karę przewidzianą przez RODO, jak i ustawę o ochronie sygnalistów. W pierwszym wypadku górna granica kary administracyjnej to 20 mln euro lub do 4% całkowitego rocznego światowego obrotu z poprzedniego roku obrotowego - w zależności od tego, która wartość jest wyższa. Z kolei za naruszenie ustawy o ochronie sygnalistów przewidziana jest kara grzywny za wykroczenia do 5000 zł, lub kara pozbawienia wolności do lat 3 - dla osób pełniących odpowiednie funkcje w podmiocie zobowiązanym. Poradnik "RODO. Ochrona sygnalistów" pomoże uniknąć tych sankcji. Czytelnik dowie się z publikacji m.in.: ● Czy istnieje konieczność poinformowania sygnalisty o przetwarzaniu jego danych? ● Czy istnieje potrzeba aktualizacji Rejestru Czynności Przetwarzania Danych Osobowych? ● Kto jest administratorem danych przy zawarciu umów z podmiotami zewnętrznymi? ● Jak długo należy przechowywać dane związane z postępowaniem wyjaśniającym? ● Jakie zabezpieczenia organizacyjne powinna wdrożyć jednostka? W poradniku praktycznie wyjaśniono, w jaki sposób należy rozszerzyć istniejącą już w danej jednostce politykę RODO, aby nie narazić się na konsekwencje prawne uchybień w tym zakresie. Atutem opracowania jest załączona lista kontrolna obszarów RODO - do uwzględnienia przy wdrażaniu procedury ochrony sygnalistów. ATUTY PUBLIKACJI: Praktyczność, prosty język, lista kontrolna obszarów RODO

Zeznanie roczne CIT za 2022 r.- odpowiedzi na pytania

Tomasz Krywan

Jak wynika z zapowiedzi MF do 30 czerwca 2023 r. podatnicy CIT, stosujący jako rok podatkowy rok kalendarzowy, mają czas na rozliczenie roczne podatku dochodowego od osób prawnych za 2022 r.. W tym przedłużonym terminie podatnicy CIT (za wyjątkiem podatników korzystających z opodatkowania w formie ryczałtu od dochodów spółek, czyli tzw. estońskim CIT), mają obowiązek złożyć zeznanie CIT (najczęściej jest to zeznanie CIT-8) oraz wpłacić podatek należny. Z publikacji dowiesz się m.in.: - czy do zeznania CIT-8 za 2022 r. trzeba załączyć informację CIT/M - jak wykazać w zeznaniu CIT-8 za 2022 r. kwoty podatku od przychodów z budynków - czy w składanym zeznaniu CIT-8 za 2022 r. można odliczyć stratę, jeżeli spółka od 1 stycznia 2023 r. korzysta z opodatkowania w formie estońskiego CIT - jak wykazać w zeznaniu CIT-8 podatek zapłacony w związku z działalnością zagranicznego zakładu - w jakich pozycjach należy wykazywać przychody ze świadczenia usług księgowych na rzecz podatników zagranicznych.

Ulgi podatkowe na innowacje i rozwój wydanie 3

Radosław Kowalski

Estoński CIT to forma opodatkowania CIT, która w założeniu miała być przyjazna podatnikom, elastyczna i łatwa do stosowania. Został stworzony jako rozwiązanie proinwestycyjne adresowane do mikro-, małych i średnich przedsiębiorców. Niestety, zmiany przepisów zostały uchwalone w pośpiechu i w praktyce nie były ani czytelne, ani łatwe w zastosowaniu. Sprawiło to, że w krótkim czasie po wprowadzeniu były kilkukrotnie znowelizowane, a ich stosowanie tym bardziej może wydawać się utrudnione. Autor - doradca podatkowy - w publikacji "Ulgi podatkowe na innowacje i rozwój" wyjaśnia, jak bezpiecznie podjąć decyzję o przejściu na CIT estoński. Wskazuje argumenty "za" i "przeciw" oraz doradza, jakie aspekty działalności rozważyć przed podjęciem decyzji w tym zakresie i jak zaplanować działalność na czteroletni okres stosowania ryczałtu od dochodów spółek. Zakres tematyczny opracowania nie ogranicza się tylko do proinwestycyjnego estońskiego CIT. Autor przybliża w nim także zasady stosowania innych ulg podatkowych: ● tzw. niemieckiego funduszu inwestycyjnego, czyli ulgi skierowanej do podatników, którzy nie są zdecydowani na zastosowanie tak radykalnego rozwiązania jak estoński CIT, ● na działalność badawczo-rozwojową i innowacyjną, czyli B+R, IP Box, na robotyzację, na innowacyjnych pracowników oraz na prototyp. Dzięki temu publikacja jest właściwym wyborem nie tylko dla podatników CIT, lecz także podatników PIT. Dowiedzą się oni z niej, jak korzystać z ulg podatkowych o charakterze proinwestycyjnym i jakie zmiany wprowadzono w tym zakresie w ramach ostatnich nowelizacji ustaw o podatkach dochodowych. Opracowanie zostało zilustrowane przykładami, które podatnicy mogą łatwo odnieść do swoich indywidualnych sytuacji podatkowych. Wyrażone w nim opinie są poparte najnowszymi interpretacjami indywidualnymi Dyrektora KIS, objaśnieniami podatkowymi MF oraz orzecznictwem sądów administracyjnych.

Zachowek.Uprawnieni, obliczanie, wydziedziczenie

Anna Maliszewska

Spisanie testamentu nie wystarczy, aby cały majątek spadkodawcy trafił do wskazanej w nim osoby. Aby skutecznie przekazać spadek w drodze testamentu, trzeba uwzględnić prawo do zachowku przysługujące najbliższym członkom rodziny testatora. Z publikacji "Zachowek" dowiesz się: ● komu zachowek przysługuje, ● jak obliczyć wysokość zachowku, ● kiedy i jak można pozbawić prawa do zachowku - czyli jak działa wydziedziczenie. Wyjaśnienia są poparte praktycznymi przykładami, w tym wzorem testamentu z wydziedziczeniem

Prawa i obowiązki dyrektora szkoły wydanie 5

Agata Piszko

W publikacji "Prawa i obowiązki dyrektora szkoły" przedstawiono problematykę kompetencji i obowiązków dyrektora szkoły lub placówki oświatowej. Szczegółowo wyjaśniono kwestie związane z powierzeniem stanowiska dyrektora - w tym w kontekście kontroli sądowej, z uwzględnieniem bogatego orzecznictwa sądowego, zadań organu prowadzącego, praw i obowiązków uczestników konkursu. Przedstawiono również sposób realizacji zadań związanych z powierzonym stanowiskiem, problematykę czasu pracy, a także zagadnienia związane z odwołaniem z zajmowanego stanowiska i jego możliwymi podstawami. W opracowaniu "Prawa i obowiązki dyrektora szkoły" poruszono ponadto problematykę: ● powierzenia stanowiska dyrektora osobie niebędącej nauczycielem oraz pojawiające się w tym zakresie wątpliwości natury praktycznej, a w szczególności dotyczące statusu takiej osoby, ● rozgraniczenia kompetencji między dyrektorem szkoły a dyrektorem jednostki obsługującej, jeżeli taka została powołana przez organ prowadzący. Atutem publikacji "Prawa i obowiązki dyrektora szkoły" jest zaprezentowane w niej bogate orzecznictwo sądowe w zakresie przedstawianych zagadnień. W opracowaniu ujęto również przydatne wzory dokumentów związane z omawianą tematyką. Szczególną uwagę zwrócono na bieżące problemy, spowodowane sytuacjami nadzwyczajnymi, które wpływają na sytuację faktyczną i prawną przedszkoli, szkół i placówek oświatowych. Do kwestii tych należą m.in.: ● przyjmowanie uczniów z Ukrainy, ● zatrudnianie specjalistów, ● zmiany w zakresie awansu zawodowego nauczycieli, ● ochrona sygnalistów, ● standardy ochrony małoletnich, ● nauczanie prowadzone z wykorzystaniem metod i technik kształcenia na odległość, ● praca zdalna. W publikacji wskazano na regulacje szczególne, które mają charakter incydentalny i ograniczony zasięg obowiązywania, w tym np. dotyczące zakupu laptopów dla uczniów i bonów na ich zakup dla nauczycieli - wraz z projektowanymi zmianami w tym zakresie. Dynamicznie zmieniające się okoliczności, w jakich funkcjonują jednostki oświatowe, wymuszają szybkie podejmowanie decyzji, elastyczność w rozwiązywaniu bieżących problemów oraz wymagają ciągłej analizy zmieniających się przepisów prawa. Przed dyrektorami postawione zostały więc wyzwania wymagające nie tylko zdolności organizatorskich i znajomości specyficznych uwarunkowań, w jakich funkcjonują jednostki systemu oświaty. Sytuacja ta wymaga od dyrektora bieżącej analizy przepisów prawa, orzeczeń, wyjaśnień i interpretacji. W opracowaniu nawiązano także do najnowszych projektów aktów prawnych, aby wskazać kierunek zmian, co może stanowić wskazówkę do planowania działań podejmowanych w zakresie kierowania szkołą lub placówką oświatową. Publikacja "Prawa i obowiązki dyrektora szkoły" adresowana jest przede wszystkim do dyrektorów szkół i placówek, jak również do organów prowadzących szkoły i placówki, w tym do podmiotów prywatnych. Autorka zwraca uwagę na pojawiające się niejasności i zagrożenia, a także wiążące się z tymi okolicznościami konsekwencje prawne. O AUTORZE: Agata Piszko - prawnik, członek stowarzyszenia audytorów wewnętrznych IIA Polska, ukończyła seminarium doktoranckie na Wydziale Prawa i Administracji Wyższej Szkoły Prawa i Administracji w Rzeszowie, posiada wieloletnie doświadczenie w zakresie organizacji i zarządzania oświatą na szczeblu samorządowym. Jest autorką wielu komentarzy i publikacji oraz wykładowcą na Uniwersytecie Łódzkim, na szkoleniach i kursach dotyczących tematyki oświatowej.