Szczegóły ebooka

Oszczędzanie w ogólnoeuropejskim indywidualnym produkcie emerytalnym - nowe rozwiązania prawne i ich skutki podatkowe

Oszczędzanie w ogólnoeuropejskim indywidualnym produkcie emerytalnym - nowe rozwiązania prawne i ich skutki podatkowe

Aneta Olędzka, Katarzyna Wojciechowska, Sławomir Biliński

Ebook

Ogólnoeuropejski indywidulany produkt emerytalny jest jedną z form oszczędzania na emeryturę w III filarze emerytalnym, którego podstawową cechą jest dobrowolność gromadzenia środków (decyzję o oszczędzaniu w OIPE pozostawia się zatem uprawnionym do korzystania z tego produktu). OIPE nie jest powiązany z zatrudnieniem. Co oznacza, że pracodawca nie jest włączony zarówno w finansowanie oszczędzania, jak i w obsługę tego produktu.
OIPE ma odpowiadać potrzebom migrujących na terenie państw Unii Europejskiej obywateli państw członkowskich. Jest on bowiem dostępny na terenie UE, a oszczędzającym zapewnia się możliwość kontynuacji oszczędzania w OIPE także w razie zmiany państwa zamieszkania w obszarze UE, np. w związku ze zmianą miejsca świadczenia pracy, zamieszkania. Osobą uprawnioną do gromadzenia oszczędności na subkoncie OIPE jest osoba fizyczna, która ukończyła 15 rok życia, z tym że oszczędzający przed ukończeniem 18. roku życia ma prawo do dokonywania wpłat na subkonto OIPE tylko w roku kalendarzowym, w którym uzyskuje dochody z pracy wykonywanej na podstawie umowy o pracę i tylko do wysokości uzyskanych dochodów z tego tytułu, nie więcej jednak niż do wysokości limitu wpłat ustalonego dla OIPE (tj. trzykrotności przeciętnego prognozowanego wynagrodzenia miesięcznego w gospodarce narodowej). Rozpocząć oszczędzania w OIPE nie może osoba, która ukończyła 55 lat i ma ustalone prawo do emerytury.

Oszczędzanie w ogólnoeuropejskim indywidualnym produkcie emerytalnym
– nowe rozwiązania prawne i ich skutki podatkowe
Czym jest OIPE . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 3
Ustawa o OIPE implementująca rozporządzenie 2019/1238. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 4
Kto może oszczędzać w OIPE. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 4
Umowa o prowadzenie OIPE. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 5
Kto może oferować OIPE. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 5
Wpłaty na subkonto OIPE. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 6
Wypłata, wypłata transferowa, zwrot środków zgromadzonych w OIPE. . . . . . . . . . . . . 6
Wypłata środków. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 6
Wypłata transferowa środków. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 7
Wycofanie środków (tzw. zwrot). . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 7
Osoby uprawnione do środków z OIPE po śmierci oszczędzającego . . . . . . . . . . . . . . 7
Środki zgromadzone w OIPE wchodzą do majątku wspólnego małżonków . . . . . . . . . 8
Zmiany w PIT. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 9
Zmiany w podatku od spadków i darowizn . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 10
Podsumowanie. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 11

  • Tytuł: Oszczędzanie w ogólnoeuropejskim indywidualnym produkcie emerytalnym - nowe rozwiązania prawne i ich skutki podatkowe
  • Autor: Aneta Olędzka, Katarzyna Wojciechowska, Sławomir Biliński
  • ISBN: 978-83-8268-515-2, 9788382685152
  • Data wydania: 2024-02-19
  • Format: Ebook
  • Identyfikator pozycji: e_3t7k
  • Wydawca: Infor PL