Деталі електронної книги
PIT-y i ulgi podatkowe 2025
Grzegorz Ziółkowski
PIT-y i ulgi podatkowe 2025" to wyjątkowa publikacja na rynku wydawniczym. Zawiera komplet informacji, jak prawidłowo sporządzić zeznanie roczne za 2025 r. oraz skorzystać z ulg podatkowych - w tym po raz pierwszy z ulgi z tytułu zatrudniania żołnierzy WOT i aktywnej rezerwy. Główną zaletą poradnika jest praktyczny komentarz wzbogacony o 120 przykładów - w tym przykładów liczbowych wraz z wypełnionymi zeznaniami:
● PIT-28,
● PIT-36,
● PIT-36S,
● PIT-36L,
● PIT-37,
● PIT-38,
● PIT-39.
W poradniku znajdziesz odpowiedzi na nurtujące Cię pytania i dowiesz się m.in.:
● jak bezbłędnie wypełnić zeznanie podatkowe,
● w jaki sposób skorzystać ze wspólnego rozliczenia z dzieckiem,
● jak rozliczyć przychody z najmu prywatnego,
● z jakich ulg podatkowych można skorzystać w rozliczeniu w rozliczeniu za 2025 r.,
● jak rozliczyć dochody z pracy i działalności gospodarczej i najmu.
Do publikacji dołączony jest również program, który pomoże z łatwością sporządzić zeznanie roczne za 2025 r.
Autor publikacji jest doradcą podatkowym, który na co dzień odpowiada na pytania dotyczące podatku dochodowego. Na swoim koncie ma setki artykułów oraz liczne publikacje książkowe na ten temat.
Sprawdź, co doradzi Ci ekspert, dzięki czemu zeznanie PIT za 2025 r. sporządzisz bezbłędnie.
Spis treści
Rozliczenie pracownika ................................................................................................................................................................. 5
Wycena świadczeń w naturze i świadczeń nieodpłatnych ............................................................................................. 9
Przychody pracowników zwolnione z podatku .................................................................................................................. 9
Moment powstania przychodu pracownika ........................................................................................................................ 11
Koszty uzyskania przychodu .................................................................................................................................................... 11
Wybór formularza zeznania rocznego .................................................................................................................................. 14
Rozliczenie podatnika przez KAS ........................................................................................................................................... 16
Samodzielne rozliczenie się pracownika ............................................................................................................................. 18
Emerytury i renty ........................................................................................................................................................................ 21
Działalność wykonywana osobiście ...................................................................................................................................... 23
Przedsiębiorcy ................................................................................................................................................................................... 25
Zasady ogólne .............................................................................................................................................................................. 25
Podatek liniowy ........................................................................................................................................................................... 30
Przedsiębiorstwo w spadku .......................................................................................................................................................... 31
Działy specjalne produkcji rolnej ................................................................................................................................................ 33
Dochód ustalany na podstawie ksiąg ................................................................................................................................... 33
Normy szacunkowe ..................................................................................................................................................................... 33
Najem, dzierżawa ............................................................................................................................................................................. 34
Prawa majątkowe, prawa autorskie ............................................................................................................................................ 35
Kapitały pieniężne ........................................................................................................................................................................... 38
Sprzedaż rzeczy ................................................................................................................................................................................. 41
Sprzedaż rzeczy ruchomych ..................................................................................................................................................... 41
Sprzedaż nieruchomości .......................................................................................................................................................... 42
Przychody z innych źródeł ............................................................................................................................................................. 47
Zeznanie roczne dla przychodów z innych źródeł ............................................................................................................ 51
Podatek zryczałtowany wykazywany w zeznaniu rocznym .................................................................................................. 51
Dochody małoletnich dzieci ......................................................................................................................................................... 55
Dochody zagraniczne polskich rezydentów ............................................................................................................................. 56
Dochody cudzoziemców w Polsce ............................................................................................................................................... 57
Wspólne rozliczenie przez małżonków ...................................................................................................................................... 60
Rozliczenie osoby samotnie wychowującej dzieci ................................................................................................................. 61
Ulga dla młodych – zwolnienie z PIT dla osób do 26 roku życia ........................................................................................ 63
Ulga na powrót – zwolnienie z PIT dla osób powracających do Polski ............................................................................ 63
Ulga dla rodzin 4+ – zwolnienie z PIT dla dużych rodzin ..................................................................................................... 65
Zerowy PIT dla aktywnych seniorów – zwolnienie z PIT dla pracujących emerytów ................................................... 66
Straty .................................................................................................................................................................................................... 68
Składki na ubezpieczenia społeczne .......................................................................................................................................... 69
Odliczenie składek przez przedsiębiorców ......................................................................................................................... 69
Odliczanie składek ZUS sfinansowanych przez płatnika ................................................................................................ 70
Składki na ubezpieczenie zdrowotne ......................................................................................................................................... 70
Zwrot nienależnych kwot ............................................................................................................................................................... 71
Wydatki na cele rehabilitacyjne .................................................................................................................................................. 71
Darowizny ........................................................................................................................................................................................... 75
Darowizny dla organizacji pożytku publicznego ............................................................................................................... 75
Darowizny na cele kultu religijnego ...................................................................................................................................... 77
Darowizny na rzecz krwiodawstwa ........................................................................................................................................ 77
Darowizny na cele kształcenia zawodowego ...................................................................................................................... 77
Darowizny na rzecz odbudowy Pałacu Saskiego ............................................................................................................... 78
Darowizny na działalność charytatywną Kościoła Katolickiego ................................................................................... 78
Ulga na Internet ................................................................................................................................................................................ 78
Ulga termomodernizacyjna ........................................................................................................................................................... 79
Oszczędzanie na przyszłą emeryturę ......................................................................................................................................... 85
Składka na rzecz związków zawodowych .................................................................................................................................. 86
Ulga na zabytkową nieruchomość .............................................................................................................................................. 86
Ulga na ASI ......................................................................................................................................................................................... 88
Ulga odsetkowa ................................................................................................................................................................................ 88
Ulga B+R .............................................................................................................................................................................................. 90
Ulga na wprowadzenie nowego produktu ................................................................................................................................ 95
4 PODATKI NR 3
Ulga na zwiększenie przychodów ze sprzedaży ...................................................................................................................... 97
Ulga na sport, kulturę, oświatę .................................................................................................................................................... 99
Koszty działalności sportowej ................................................................................................................................................. 99
Koszty działalności kulturalnej ............................................................................................................................................... 101
Koszty działalności oświatowej .............................................................................................................................................. 101
Ulga na terminal płatniczy ............................................................................................................................................................ 101
Ulga dla małych podatników ................................................................................................................................................... 102
Ulga z tytułu zatrudniania żołnierzy WOT i aktywnej rezerwy ............................................................................................. 103
Ulga na robotyzację ......................................................................................................................................................................... 104
Kontynuacja ulg mieszkaniowych ............................................................................................................................................... 106
Ulga na złe długi ............................................................................................................................................................................... 106
Uprawnienia wierzyciela ........................................................................................................................................................... 107
Obowiązki dłużnika .................................................................................................................................................................... 108
Kwota zmniejszająca podatek ...................................................................................................................................................... 108
Oszczędzanie w kasie mieszkaniowej ........................................................................................................................................ 108
Ulga uczniowska ............................................................................................................................................................................... 109
Pomoc domowa ................................................................................................................................................................................ 109
Ulga prorodzinna .............................................................................................................................................................................. 109
Jedno dziecko ............................................................................................................................................................................... 110
Dwoje dzieci .................................................................................................................................................................................. 111
Troje dzieci .................................................................................................................................................................................... 111
Czworo dzieci ................................................................................................................................................................................ 111
Ulga abolicyjna ................................................................................................................................................................................. 112
Przekazanie podatku na organizację pożytku publicznego ................................................................................................ 113
Wyliczenie podatku ......................................................................................................................................................................... 114
Termin złożenia zeznania ............................................................................................................................................................... 114
Śmierć podatnika ........................................................................................................................................................................ 114
Ulgi 2025 – rozwiązania praktycznych problemów ................................................................................................................. 115
Ulga mieszkaniowa .......................................................................................................................................................................... 115
Jak rozliczyć ulgę mieszkaniową przy sprzedaży dwóch nieruchomości ................................................................... 115
Czy podatnik ma prawo do ulgi przy spłacie kredytu przed sprzedażą mieszkania ............................................... 116
Czy do ulgi mieszkaniowej uprawnia realizacja dwóch celów mieszkaniowych ...................................................... 117
Ulga na powrót .................................................................................................................................................................................. 118
Czy zaświadczenie U1 uprawnia do skorzystania z ulgi na powrót .............................................................................. 118
Darowizny ............................................................................................................................................................................................. 119
Czy można odliczyć darowiznę przekazaną na kościelny dom dziecka ....................................................................... 119
Czy pieniądze przekazane w ramach licytacji albo aukcji podlegają odliczeniu jako darowizna ....................... 120
Ulga rehabilitacyjna ........................................................................................................................................................................ 120
W jakim limicie można odliczyć wydatki na używanie samochodu ............................................................................. 120
Czy można odliczyć wydatek na zakup hulajnogi elektrycznej ..................................................................................... 121
Czy w ramach ulgi rehabilitacyjnej można odliczyć wymianę pieca ............................................................................ 122
Ulga termomodernizacyjna ........................................................................................................................................................... 123
Czy można skorzystać z ulgi termomodernizacyjnej, jeżeli budynek jest w trakcie budowy .............................. 123
Czy można odliczyć wydatek na konstrukcję stalową do instalacji fotowoltaicznej .............................................. 124
Ulga na zabytek ................................................................................................................................................................................. 125
Czy w ramach ulgi na zabytek można odliczyć wydatki na fundusz remontowy ..................................................... 125
Ulga prorodzinna .............................................................................................................................................................................. 126
Czy strata z działalności pomniejsza dochód, od którego zależy prawo do ulgi prorodzinnej .......................... 126
Kiedy ulga prorodzinna po rozwodzie przysługuje tylko jednemu z rodziców ........................................................ 126
Czy ulga prorodzinna przysługuje z tytułu wychowywania dzieci małżonka ............................................................ 127
Czy można skorzystać z ulgi prorodzinnej, uzyskując dochody tylko z gospodarstwa rolnego ......................... 128
Przykłady i wzory formularzy ......................................................................................................................................................... 129
Ryczałt od przychodów ewidencjonowanych .......................................................................................................................... 182
Działalność gospodarcza .......................................................................................................................................................... 182
Najem prywatny .......................................................................................................................................................................... 187
Przychody ze sprzedaży produktów roślinnych i zwierzęcych ...................................................................................... 187
Zeznanie PIT‑28 ............................................................................................................................................................................ 188
Przykład i wzór formularza ..........................................................................................................................................................
- Назва:PIT-y i ulgi podatkowe 2025
- Автор:Grzegorz Ziółkowski
- ISBN:978-83-8268-828-3, 9788382688283
- Дата видання:2026-03-16
- Формат:Eлектронна книга
- Ідентифікатор видання: e_4ub2
- Видавець: Infor PL