Ebook details

Podatek VAT Oszustwa podatkowe, przemyt i zorganizowana przestępczośc skarbowa

Podatek VAT Oszustwa podatkowe, przemyt i zorganizowana przestępczośc skarbowa

Kazimierz Turaliński

EBOOK
Buy a title on ebookpoint.pl

Kompendium wiedzy z zakresu podatku VAT. Szczegółowo omówione zostały aspekty prawne i praktyczne funkcjonowania podatku od towarów i usług w Polsce i w Unii Europejskiej, materialnoprawne podstawy ścigania uszczuplania podatku VAT oraz metodyka popełniania tych przestępstw skarbowych, ze szczególnym uwzględnieniem oszustw podatkowych, przemytu i zorganizowanej przestępczości skarbowej.

Podatek VAT to najważniejszy składnik budżetu Polski. Jednocześnie stał się jednym z głównych celów przestępczości zorganizowanej - jest wyłudzany od urzędów skarbowych, przywłaszczany w obrocie handlowym oraz omijany przy sprzedaży hurtowej i detalicznej celem przełamania w szarej strefie mechanizmów wolnorynkowej konkurencji. Każdego roku na terytorium Unii Europejskiej ulega uszczupleniu w kwotach sięgających setek miliardów zł, a do grona beneficjentów przestępstw skarbowych należą m.in. włoskie mafie i poradzieckie zorganizowane struktury przestępcze.

  • Przedmowa
  • Dział I Wprowadzenie do problematyki polskiego podatku VAT na tle rozwiązań przyjętych w Unii Europejskiej
  • 1.1. Charakterystyka podatku od towarów i usług
  • 1.1.1. Polityczne i prawne podstawy podatku VAT w Polsce
  • 1.1.2. Historia regulacji podatku VAT w Unii Europejskiej
  • 1.1.3. Bezpośrednie stosowanie dyrektyw unijnych
  • 1.1.4. Zasady wspólnotowego systemu podatku VAT
  • 1.1.5. Unijne ramy stawek podatku VAT
  • 1.1.6. VAT jako podatek pośredni
  • 1.1.7. Wpływ podatku VAT na budżet Polski
  • 1.1.8. Zakres dopuszczalnej optymalizacji podatkowej
  • 1.1.9. Unikanie i uchylanie się od odprowadzenia podatku
  • 1.2. Podstawy prawne naliczania podatku od towarów i usług
  • 1.2.1. Podatnicy i płatnicy podatku VAT
  • 1.2.2. Przedstawiciele podatkowi
  • 1.2.3. Ogólny zakres opodatkowania podatkiem VAT
  • 1.2.4. Wyłączenie spod reżimu przepisów o podatku VAT
  • 1.2.5. Powstanie obowiązku podatkowego
  • 1.2.6. Dostawa towarów
  • 1.2.7. Świadczenie usług
  • 1.2.8. Podstawa opodatkowania podatkiem VAT
  • 1.2.9. Mechanizm odwrotnego obciążenia (reverse charge)
  • 1.3. Opodatkowanie podatkiem VAT
  • 1.3.1. Polskie stawki podatku VAT
  • 1.3.2. Przejściowe, podwyższone stawki podatku VAT
  • 1.3.3. Dobór właściwej stawki VAT według kryterium czasu
  • 1.3.4. Metody wyliczania kwot podatku VAT
  • 1.3.5. Zerowa stawka podatku VAT przy dostawach wewnątrzwspólnotowych
  • 1.3.6. Zerowa stawka podatku VAT w eksporcie
  • 1.3.7. Opodatkowanie według miejsca świadczenia usług
  • 1.3.8. Opodatkowanie wewnątrzwspólnotowego nabycia towaró
  • 1.3.9. Magazyny konsygnacyjne
  • 1.3.10. Dług celny i procedura uproszczona a opodatkowanie importu towarów
  • 1.3.11. Przedmiotowe zwolnienie od podatku VAT
  • 1.3.12. Przedmiotowe zwolnienie od podatku VAT w imporcie
  • 1.3.13. Zwolnienie od podatku VAT w obrocie wewnątrzwspólnotowym
  • 1.3.14. Zwolnienie sprzedaży od podatku VAT
  • 1.3.15. Obligatoryjny status podatnika VAT czynnego
  • 1.3.16. Opodatkowanie zakupów
  • 1.3.17. Inne rozliczenia nieobciążone podatkiem VAT
  • 1.4. Podstawy rozliczania podatku naliczonego
  • 1.4.1. Odliczanie podatku naliczonego i współczynnik odliczenia przy działalności mieszanej
  • 1.4.2. Obliczanie prewspółczynnika sprzedaży
  • 1.4.3. Terminy i warunki odliczenia podatku VAT
  • 1.4.4. Zwrot podatku VAT
  • 1.4.5. Zabezpieczenie majątkowe zwrotu podatku naliczonego
  • 1.4.6. Metody rozliczania podatku VAT: memoriałowa i kasowa
  • 1.4.7. Ulga na złe długi i korekta niezapłaconego podatku VAT
  • 1.4.8. Zwrot podatku VAT z innego państwa Unii Europejskiej w ramach procedury Vat Refund
  • 1.4.9. Zryczałtowany zwrot podatku VAT dla rolników
  • 1.5. Dokumentacja związana ze sprzedażą opodatkowaną
  • 1.5.1. Faktura w obrocie krajowym i zagranicznym
  • 1.5.2. Obligatoryjne elementy faktury
  • 1.5.3. Dodatkowe oznaczenia i pomijane elementy faktur
  • 1.5.4. Faktura elektroniczna
  • 1.5.5. Faktura uproszczona
  • 1.5.6. Wewnątrzwspólnotowa transakcja trójstronna
  • 1.5.7. Przymusowe wystawianie faktur w imieniu podatnika
  • 1.5.8. Upoważnienie do wystawiania faktur
  • 1.5.9. Terminy wystawienia faktury
  • 1.5.10. Obligatoryjne i fakultatywne wystawianie faktur
  • 1.5.11. Faktura wewnętrzna
  • 1.5.12. Faktura korygująca
  • 1.5.13. Nota korygująca
  • 1.5.14. Duplikat faktury
  • 1.5.15. Faktura pro-forma
  • 1.6. Ewidencje i obowiązki sprawozdawcze
  • 1.6.1. Pełna ewidencja VAT
  • 1.6.2. Uproszczona ewidencja sprzedaży
  • 1.6.3. Kasy rejestrujące (fiskalne)
  • 1.6.4. Deklaracje podatkowe
  • 1.6.5. Deklaracje VAT w procedurze unijnej (procedura MOSS)
  • 1.6.6. Deklaracje VAT w procedurze nieunijnej (procedura MOSS)
  • 1.6.7. Informacja podsumowująca
  • 1.6.8. Informacja podsumowująca w obrocie krajowym
  • 1.6.9. Jednolity plik kontrolny
  • 1.6.10. Przechowywanie dokumentów przez podatnika, kontrole biznesowe i ścieżka audytu
  • 1.7. Finansowe konsekwencje nienależnego uszczuplenia podatku VAT
  • 1.7.1. Zaległość podatkowa
  • 1.7.2. Odsetki od zaległości podatkowych
  • 1.7.3. Opłata prolongacyjna
  • 1.7.4. Czynności pozorne i ustalenie treści stosunku prawnego
  • 1.7.5. Skutki podatkowe wystawienia pustej faktury
  • 1.7.6. Oszacowanie i sankcyjna stawka podatku
  • 1.7.7. Wygaśnięcie zobowiązania podatkowego
  • 1.8. Projekt nowelizacji przepisów normujących rozliczanie podatku VAT w roku 2017
  • 1.9. Definicje legalne ustaw prawa podatkowego
  • 1.9.1. Wybrane definicje legalne ustawy o podatku od towarów i usług
  • 1.9.2. Wybrane definicje legalne ustawy Ordynacja podatkowa
  • Dział II
  • Materialnoprawne podstawy ścigania czynów godzących w prawidłowość rozliczania podatku VAT
  • 2.1. Kara w prawie karnym skarbowym
  • 2.1.1. Czyny zabronione w materii karnej skarbowej
  • 2.1.2. Filozofia humanitarnego postępowania karnego
  • 2.1.3. Formy stadialne
  • 2.1.4. Sprawcze formy zjawiskowe
  • 2.1.5. Niesprawcze formy zjawiskowe
  • 2.1.6. Miejsce i czas popełnienia czynu zabronionego
  • 2.1.7. Odpowiedzialność karnoskarbowa
  • Czyn człowieka
  • Umyślność i nieumyślność
  • Rzeczywisty zbieg przepisów
  • Reguły wyłączające wielość ocen karnoprawnych
  • Idealny zbieg czynów karalnych
  • 2.1.8. Wyłączenie odpowiedzialności karnej skarbowej
  • Wina i szkodliwość społeczna czynu
  • Niepoczytalność sprawcy
  • Błąd co do prawa i kontratypu
  • Błąd co do faktu
  • 2.1.9. Podstawowy wymiar kar
  • Kara grzywny za przestępstwo skarbowe
  • Odpowiedzialność posiłkowa
  • Kara grzywny za wykroczenie skarbowe
  • Kary ograniczenia i pozbawienia wolności
  • 2.1.10. Środki karne i zabezpieczające
  • 2.1.11. Indywidualizacja kary w materii skarbowej
  • 2.1.12. Nadzwyczajne obostrzenie kary
  • 2.1.13. Nadzwyczajne złagodzenie kary
  • 2.1.14. Zbieg nadzwyczajnego złagodzenia i obostrzenia kary
  • 2.1.15. Zaniechanie ukarania sprawcy (czynny żal)
  • 2.1.16. Kara łączna
  • 2.1.17. Odstąpienie od wymierzenia kary przestępstwa skarbowe
  • 2.1.18. Odstąpienie od wymierzenia kary wykroczenia skarbowe
  • 2.1.19. Terminy w postępowaniu karnoskarbowym
  • Przedawnienie ścigania
  • Przedawnienie wykonania kary
  • Zatarcie skazania
  • 2.1.20. Przedawnienie i zatarcie wykroczeń skarbowych
  • 2.1.21. Reguły intertemporalne prawa karnego skarbowego
  • 2.2. Wybrane definicje legalne prawa karnego skarbowego
  • 2.3. Wybrane wykroczenia i przestępstwa skarbowe
  • 2.3.1. Niezgłoszenie przedmiotu lub podstawy opodatkowania
  • 2.3.2. Firmanctwo
  • 2.3.3. Oszustwo podatkowe
  • 2.3.4. Zaniechania w księgowości
  • 2.3.5. Nierzetelna i wadliwa księgowość
  • 2.3.6. Naruszanie obowiązku fakturowego i rachunkowego
  • 2.3.7. Wyłudzenie nienależnego zwrotu podatku
  • 2.3.8. Nieterminowe wpłacenie pobranego podatku (przywłaszczenie)
  • 2.3.9. Zaniechanie pobrania lub uszczuplenie kwoty pobieranego podatku
  • 2.3.10. Nierzetelna i nieterminowa informacja podsumowująca
  • 2.3.11. Przemyt celny
  • 2.3.12. Oszustwo celne
  • 2.3.13. Paserstwo celne umyślne i nieumyślne
  • Dział III Metody uszczuplania podatku VAT
  • 3.1. Problematyka przestępstw skarbowych w materii podatku VAT Polska i Unia Europejska
  • 3.2. Rozwój szarej i czarnej strefy
  • 3.3. Nierzetelna księgowość i puste faktury
  • 3.3.1. Ukrywanie transakcji przed opodatkowaniem
  • 3.3.2. Podwójna księgowość, multiplikacja i fałszowanie faktur
  • 3.3.3. Obrót fikcyjnymi kosztami
  • 3.3.4. Zawłaszczenie sprzedaży konsumenckiej
  • 3.4. Międzynarodowe struktury handlowe
  • 3.4.1. Carousel fraud oszustwa karuzelowe
  • 3.4.2. Missing trader znikający sprzedawca
  • 3.4.3. Fikcyjny eksport produktów akcyzowych i łańcuchy podwykonawców w branży budowlanej
  • 3.5. Przemyt
  • 3.5.1. Uwarunkowania ekonomiczne przemytu papierosów
  • 3.5.2. Organizacja i metody przemytu
  • 3.5.3. Zwalczanie przemytu towarów czynności wykrywcze
  • 3.6. Terytoria stosujące szkodliwą konkurencję podatkową (tzw. raje podatkowe) i spółki off-shore
  • 3.7. Uszczuplanie podatku VAT a przestępstwa pospolite
  • 3.7.1. Udział w zorganizowanej grupie przestępczej lub w związku przestępnym
  • 3.7.2. Pranie brudnych pieniędzy
  • 3.7.3. Oszustwa gospodarcze i kredytowe
  • 3.7.4. Fałszowanie dokumentów
  • 3.7.5. Inne czyny karalne
  • 3.8. Studium przypadku
  • 3.8.1. Przemyt na kierunkach wschodnim i zachodnim
  • 3.8.2. Przestępczość paliwowa
  • 3.8.3. Zorganizowany atak na system VAT w handlu zagranicznym
  • Fikcyjny handel złomem i stalą budowlaną
  • Krakowska przestępczość karuzelowa
  • Fikcyjny eksport odzieży i tekstyliów
  • Oszustwa na sprzedaży praw do emisji CO2
  • Biokomponenty i rolnictwo
  • 3.9. Zwalczanie oszustw podatkowych poprzez zmiany legislacyjne
  • 3.9.1. Centralny rejestr faktur
  • 3.9.2. Mechanizm odwróconego obciążenia (reverse charge)
  • 3.9.3. Solidarna odpowiedzialność nabywcy
  • 3.9.4. Eliminacja obrotu gotówkowego
  • 3.9.5. Elektroniczne paragony
  • 3.9.6. Mechanizm podzielonej płatności (split payment)
  • 3.9.7. Czynności operacyjno-rozpoznawcze
  • 3.9.8. Zaostrzanie sankcji karnych
  • Podsumowanie
  • Załącznik nr 1
  • Stawki podatku VAT w państwach Unii Europejskiej w 2016 r.
  • Załącznik nr 2
  • Stawki podatku VAT oraz ich odpowiedników w wybranych państwach trzecich (bez stawek zerowych)
  • Załącznik nr 3
  • Formaty numerów identyfikacyjnych VAT w krajach członkowskich Unii Europejskiej
  • Title:Podatek VAT Oszustwa podatkowe, przemyt i zorganizowana przestępczośc skarbowa
  • Author:Kazimierz Turaliński
  • ISBN:978-83-64983-17-7, 9788364983177
  • Date of issue:2022-11-18
  • Format:Ebook
  • Item ID: e_2zln
  • Publisher: E-bookowo