Details zum E-Book
Podróże służbowe 2026
praca zbiorowa
"Podróże służbowe 2026" to publikacja, która powinna się znaleźć w każdym dziale kadr i HR.
To przystępne i wyczerpujące opracowanie pomoże w pracy specjalistom z zakresu kadr i płac, kadrowym i księgowym. Zainteresuje też pracodawców oraz biura rachunkowe, które prowadzą obsługę w tym zakresie.
Czytelnik dowie się z tej publikacji:
● jak prawidłowo sporządzić regulamin podróży służbowych,
● kiedy mamy do czynienia z podróżą służbową,
● jakie okresy podróży służbowej zaliczamy do czasu pracy,
● jak KSeF wpływa na obieg dokumentów niezbędnych do rozliczenia kosztów podróży,
● jak rozliczać zagraniczne podróże służbowe.
Podróż służbowa polega na wykonywaniu na polecenie pracodawcy zadania służbowego poza miejscowością, w której znajduje się stałe miejsce pracy pracownika lub w której znajduje się siedziba pracodawcy. Z tego tytułu pracownikowi przysługują należności na pokrycie kosztów związanych z tą podróżą. Są to diety oraz zwrot kosztów przejazdów, dojazdów środkami komunikacji miejscowej, noclegów oraz innych niezbędnych udokumentowanych wydatków. Prawidłowe dokumentowanie oraz rozliczanie kosztów podróży służbowych i związanych z nimi wydatków często sprawia kłopoty służbom kadrowo-płacowym.
Spis treści
1. Definicja podróży służbowej. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 5
1.1. Polecenie wyjazdu . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 6
1.1.1. Treść polecenia wyjazdu . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 7
1.1.2. Ograniczenie możliwości zlecania wyjazdów. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 10
1.2. Miejsce pracy w umowie o pracę. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 11
1.3. Zadanie służbowe. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 13
1.4. Podróż służbowa kierowcy . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 13
1.5. Przewóz międzynarodowy. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 16
2. Regulamin podróży służbowych. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 17
2.1. Dieta zagraniczna i stawki za używanie pojazdu prywatnego. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 18
2.2. Powierzenie karty płatniczej. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 19
2.3. Wypłata zaliczki. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 19
3. Dokumentowanie kosztów podróży. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 20
3.1. Dokumenty potwierdzające poniesione wydatki. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 20
3.2. Złożenie oświadczenia. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 21
4. Ewidencja podróży służbowych w księgach rachunkowych. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 25
5. Wypłata zaliczki i środek transportu w podróży służbowej. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 26
5.1. Zaliczka. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 26
5.2. Środek transportu. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 28
6. Delegacje krajowe . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 35
6.1. Określanie czasu podróży służbowej . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 35
6.2. Dieta krajowa . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 35
6.3. Zwrot kosztów noclegu . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 39
6.4. Przejazdy miejscowe . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 40
6.5. Inne wydatki . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 41
6.6. Rozliczenie delegacji krajowej. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 42
7. Delegacje zagraniczne . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 43
7.1. Czas trwania podróży zagranicznej . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 43
7.2. Dieta zagraniczna. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 45
7.3. Noclegi. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 53
7.4. Ryczałty na jazdy lokalne. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 54
7.5. Leczenie za granicą. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 55
7.5.1. Ubezpieczenie w trakcie podróży zagranicznej . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 55
7.6. Przewóz bagażu. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 56
7.6.1. Przewóz bagażu w delegacji krajowej . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 56
7.6.2. Bagaż osobisty w podróży zagranicznej . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 57
7.7. Rozliczenie delegacji zagranicznej . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 57
7.7.1. Kurs stosowany do rozliczania zagranicznej podróży służbowej dla celów podatkowych. . . . . 58
7.7.2. Kurs stosowany do rozliczania zagranicznej podróży służbowej według ustawy
o rachunkowości. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 60
7.7.3. Rozliczanie zaliczek według rozporządzenia . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 63
8. Podróże służbowe – praktyka podatkowa. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 64
8.1. Koszty podróży służbowej a VAT. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 64
8.1.1. Zakupy noclegów i posiłków. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 65
8.1.1.1. Odliczenie VAT z faktur za usługi noclegowe . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 65
4 PODATKI NR 1
8.1.1.2. Usługi cateringowe nabywane przez pracownika . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 66
8.1.1.3. Usługi cateringowe nabywane przez/dla podatnika. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 67
8.1.1.4. Nabywane w trakcie zagranicznych podróży służbowych noclegi i posiłki. . . . . . . . . . . . 67
8.1.2. Wynajem mieszkania . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 67
8.1.2.1. Stawka VAT dla najmu mieszkania . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 67
8.1.2.2. Najem mieszkań za granicą. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 68
8.1.3. Wynajem samochodu oraz zakupy paliwa do wynajętego samochodu. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 68
8.1.3.1. Wysokość odliczenia VAT z faktur za najem auta i zakup paliwa . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 68
8.1.3.2. Wynajem samochodów w trakcie zagranicznych podróży służbowych. . . . . . . . . . . . . . . 69
8.1.3.3. Nabycie za granicą paliwa do wynajętych samochodów. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 70
8.1.4. Taksówki. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 70
8.1.4.1. Przejazdy taksówkami w kraju. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 70
8.1.4.2. Przejazdy taksówkami za granicą. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 71
8.1.5. Bilety. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 71
8.1.5.1. Bilety na przejazd środkami transportu stanowiące jednocześnie faktury. . . . . . . . . . . . 72
8.1.5.2. Bilety nabywane podczas zagranicznych podróży służbowych. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 73
8.1.6. Parkingi i przejazdy autostradami . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 74
8.1.6.1. Usługi parkingowe oraz przejazdy autostradami nabywane w trakcie zagranicznych
podróży służbowych . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 75
8.1.7. Telefony, Internet za granicą. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 75
8.1.7.1. Opłaty za korzystanie z telefonu czy Internetu naliczane przez hotele i inne obiekty
noclegowe. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 76
8.2. Delegacja służbowa a wystawienie faktury na firmę w KSeF . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 76
8.2.1. Dotychczasowa praktyka . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 76
8.2.2. Zmiana w KSeF . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 76
8.2.3. Wystawianie faktury w systemie . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 77
8.2.4. Rozliczenia pracownika a KSeF . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 77
8.2.5. Konsekwencje dla obiegu dokumentów w firmie . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 78
8.3. Podróże służbowe w podatkach dochodowych. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 78
8.3.1. Przychody pracowników w podróży służbowej . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 78
8.3.2. Zwolnienie od podatku obejmujące diety i inne należności za czas podróży służbowej
pracownika. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 79
8.3.2.1. Diety i wartość wyżywienia . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 79
8.3.2.2. Koszty noclegów. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 81
8.3.2.3. Koszty przejazdów . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 82
8.3.2.4. Koszty dojazdów. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 85
8.3.2.5. Koszty leczenia pracowników odbywających podróże służbowe . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 87
8.3.2.6. Inne wydatki . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 87
8.3.3. Koszty podróży służbowych jako koszty uzyskania przychodów. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 88
8.3.3.1. Koszty podróży służbowych pracowników . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 88
8.3.3.2. VAT niepodlegający odliczeniu . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 90
8.3.3.3. Koszty wynajmu mieszkań w podróży służbowej przedsiębiorców. . . . . . . . . . . . . . . . . . 90
8.3.3.4. Diety z tytułu podróży służbowych osób fizycznych prowadzących działalność
gospodarczą . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 90
8.3.3.5. Koszty podróży służbowych członków zarządu spółek . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 90
9. ZUS od należności delegacyjnych . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 91
9.1. Podróże służbowe odbywane przez zleceniobiorców a ZUS. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 92
- Titel:Podróże służbowe 2026
- Autor:praca zbiorowa
- ISBN:978-83-8268-824-5, 9788382688245
- Veröffentlichungsdatum:2026-03-12
- Format:E-Book
- Artikel-ID: e_4u4o
- Verleger: Infor PL