Szczegóły ebooka

PKPiR 2024

PKPiR 2024

Grzegorz Ziółkowski

Ebook

"PKPiR 2024" to jedyne na rynku - aktualne na 2024 r. - kompleksowe omówienie zasad prowadzenia podatkowej księgi przychodów i rozchodów - z ponad 140 praktycznymi przykładami liczbowymi i ewidencją w PKPiR. Dzięki naszej publikacji prawidłowo zaksięgujesz w 2024 r. swoje koszty i przychody w podatkowej księdze przychodów i rozchodów.
W publikacji znajdziesz wyjaśnienie najtrudniejszych zagadnień, takich jak:
- rozliczanie przychodów w PKPiR, w tym otrzymanych zaliczek, a także sposób dokonywania korekty przychodów,
- rozliczanie kosztów w PKPiR,
- sposób dokonywania korekty kosztów,
- ewidencja faktur ustrukturyzowanych,
- prowadzenie PKPiR w okresie zawieszenia działalności gospodarczej,
- ewidencja sprzedaży kasowej,
- ulga na złe długi,
- zamknięcie księgi.

Autor publikacji jest doradcą podatkowym, który na co dzień odpowiada na pytania dotyczące podatku dochodowego oraz prowadzi PKPiR wielu podmiotom gospodarczym. Na swoim koncie ma setki artykułów dotyczących tej tematyki.
Sprawdź, co doradzi Ci ekspert, dzięki czemu w 2024 r. poprowadzisz PKPiR bezbłędnie.

1. Kto prowadzi księgę przychodów i rozchodów . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  5
1.1. Pkpir przy prowadzeniu działów specjalnych produkcji rolnej . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  10
1.1.1. Zaliczki na podatek. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  . . . . . . . . . . 11
1.2. Przedsiębiorstwo w spadku . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .. . 11
1.3. Pkpir rolników. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .. . 13
1.4. Wyłączenia z prowadzenia pkpir. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  . . 16
1.4.1. Sprzedaż majątku likwidacyjnego. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .   18
1.5. Niestosowanie przepisów rozporządzenia w sprawie pkpir. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 19
1.6. Pkpir w okresie zawieszenia działalności gospodarczej . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 19
2. Przychody rozliczane w pkpir . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  22
2.1. Kolumna 7 – „Wartość sprzedanych towarów i usług”. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  22
2.1.1. Rozliczenie otrzymanej zaliczki . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  26
2.1.2. Rozliczenie korekty przychodów. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 27
2.2. Kolumna 8 – „Pozostałe przychody”. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 29
2.2.1. Rozliczenie dofinansowań. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  34
2.2.2. Przychód z tytułu nielegalnego zatrudnienia. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  39
2.2.3. Sprzedaż składników poleasingowych . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  40
2.2.4 Dofinansowanie od agencji wykonawczych. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  40
2.3. Dowody księgowe rozliczające przychody. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  42
2.3.1. Rozliczanie przychodów udokumentowanych fakturami ustrukturyzowanymi . . . . . . . . . . . . . . . . . . 46
3. Koszty rozliczane w pkpir . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  46
3.1. Kolumna 10 – „Zakup towarów handlowych i materiałów wg cen zakupu”. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  46
3.1.1. Przesunięcie towaru . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 51
3.1.2. Rozliczenie zmiany przeznaczenia towaru handlowego . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  52
3.1.3. Straty w towarach handlowych. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .   54
3.2. Kolumna 11 – „Koszty uboczne zakupu” . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  56
3.3. Kolumna 12 – „Wynagrodzenia w gotówce i w naturze” . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  56
3.3.1. Wynagrodzenia pracownicze. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  . .  56
3.3.2. Wynagrodzenia z umów o dzieło, zlecenia . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  59
3.3.3. Nie każde wynagrodzenie w kolumnie 12 pkpir. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  60
3.3.4. Wynagrodzenie członków rodziny . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  60
3.4. Kolumna 13 – „Pozostałe wydatki”. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 61
3.4.1. Podróże służbowe pracowników . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 61
3.4.2. Podróż służbowa samochodem elektrycznym. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  63
3.4.3. Podróż służbowa właściciela firmy . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  64
3.4.4. Rozliczenie samochodu osobowego . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  66
3.4.5. Odpisy amortyzacyjne. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  . . . . . . . . . 75
3.4.6. Ważna wartość środka trwałego. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 76
3.4.7. Jednorazowa amortyzacja środków trwałych. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  78
3.4.8. Amortyzacja fabrycznie nowych środków trwałych . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  78
3.4.9. Indywidualne stawki amortyzacji. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  80
3.4.10. Amortyzacja degresywna. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 81
3.4.11. Amortyzacja środka trwałego wprowadzonego do działalności z majątku prywatnego podatnika .. . . 83
4 PODATKI NR 6
3.4.12. Ulepszenie środka trwałego. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 84
3.4.13. Wydatki na naprawy reklamacyjne . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  85
3.4.14. Usługa nabyta od podwykonawcy. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  85
3.4.15. Wydatki na szkolenie . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  86
3.5. Kolumna 16 – „Koszty działalności badawczo-rozwojowej”. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  87
3.6. Koszty rozliczane na przełomie lat. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  90
3.7. Korekta kosztów. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  . . . . . . . . . . . . . . . .  93
3.8. Transakcje powyżej 15 000 zł wyłączone z kosztów. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  95
3.9. Dowody księgowe rozliczające koszty . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 102
3.9.1. Rozliczanie kosztów udokumentowanych fakturami ustrukturyzowanymi. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 105
3.9.2. Dowody wewnętrzne. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .. 106
3.9.3. Zakup towarów rolnych od producenta . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .. 107
4. Zamknięcie księgi przychodów i rozchodów. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .. 109
4.1. Podsumowanie roczne zapisów . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .. 109
4.2. Spis z natury. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .. 109
4.2.1. Jak wycenić spis z natury. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 111
4.2.2. Różnice inwentaryzacyjne . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 113
4.3. Ustalanie dochodu różnicą remanentów . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 114
4.4. Rozliczenie dochodu wspólników spółek osobowych. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 115
5. Ulga na złe długi. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  . . . . . . . . . . . . . . . . . . 116
5.1. Uprawnienia wierzyciela. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  . . . . . . . . . . . 117
5.2. Obowiązki dłużnika. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 118
5.3. Rozliczenie ulgi przy zaliczkach. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 119
ROZPORZĄDZENIE MINISTRA FINANSÓW z dnia 23 grudnia 2019 r.
w sprawie prowadzenia podatkowej księgi przychodów i rozchodów . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 121

  • Tytuł: PKPiR 2024
  • Autor: Grzegorz Ziółkowski
  • ISBN: 978-83-8268-465-0, 9788382684650
  • Data wydania: 2024-02-22
  • Format: Ebook
  • Identyfikator pozycji: e_3tbt
  • Wydawca: Infor PL