PRZEWODNIK PO ZMIANACH
Tabela. Zmiany w ustawie o VAT na 2024 r. – zestawienie. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 7
Zmiany od 1 stycznia 2024 r. – omówienie . 8
Zmiany od 1 lutego 2024 r. – omówienie. . 13
Zmiany od 1 lipca 2024 r. – omówienie. . 14
USTAWA O VAT
USTAWA z 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 29
DZIAŁ I. Przepisy ogólne. . 29
DZIAŁ II. Zakres opodatkowania. . 34
Rozdział 1. Przepisy ogólne. . 34
Rozdział 2. Dostawa towarów i świadczenie usług. . 34
Rozdział 2a. Opodatkowanie w przypadku stosowania bonów. . 36
Rozdział 2b. Opodatkowanie w grupie VAT. . 36
Rozdział 3. Wewnątrzwspólnotowe nabycie towarów i wewnątrzwspólnotowa dostawa
towarów. . 37
Rozdział 3a. Przemieszczenie towarów w procedurze magazynu typu call-off stock
na terytorium kraju. . 40
Rozdział 3b. Przemieszczenie towarów w procedurze magazynu typu call-off stock
na terytorium państwa członkowskiego inne niż terytorium kraju. . 41
Rozdział 4. Opodatkowanie przy likwidacji działalności spółki i zaprzestaniu działalności
przez osobę fizyczną. . 43
DZIAŁ III. Podatnicy, płatnicy i przedstawiciele podatkowi. . 44
Rozdział 1. Podatnicy i płatnicy. . 44
Rozdział 2. Przedstawiciele podatkowi. . 47
DZIAŁ IV. Obowiązek podatkowy. . 48
Rozdział 1. Zasady ogólne. . 48
Rozdział 2. Obowiązek podatkowy w wewnątrzwspólnotowej dostawie towarów
i w wewnątrzwspólnotowym nabyciu towarów. . 49
Rozdział 3. Obowiązek podatkowy u małych podatników. . 50
DZIAŁ V. Miejsce świadczenia. . 50
Rozdział 1. Miejsce świadczenia przy dostawie towarów. . 50
Rozdział 2. Miejsce świadczenia przy wewnątrzwspólnotowym nabyciu towarów. . . . . . . . . . . . . . . 53
Rozdział 2a. Miejsce świadczenia przy imporcie towarów. . 53
Rozdział 3. Miejsce świadczenia przy świadczeniu usług. . 53
Rozdział 4. Zawiadomienie o miejscu opodatkowania. . 56
DZIAŁ VI. Podstawa opodatkowania. . 57
DZIAŁ VII. Zasady wymiaru i poboru podatku z tytułu importu towarów. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 62
DZIAŁ VIII. Wysokość opodatkowania. . 65
Rozdział 1. Stawki. . 65
Rozdział 1a. Wiążąca informacja stawkowa. . 69
Rozdział 2. Zwolnienia. . 72
4 PODATKI – PRZEWODNIK PO ZMIANACH NR 2
Rozdział 3. Zwolnienia z tytułu importu towarów. . 77
Rozdział 4. Szczególne przypadki zastosowania stawki 0%. . 89
Rozdział 5. Szczególne przypadki określania wysokości podatku należnego. . 92
DZIAŁ IX. Odliczenie i zwrot podatku. Odliczanie częściowe. . 93
Rozdział 1. Odliczenie i zwrot podatku. . 93
Rozdział 1a. Rozliczenie podatku w odniesieniu do nieściągalnych wierzytelności. . 106
Rozdział 2. Odliczanie częściowe podatku oraz korekta podatku naliczonego. . 107
DZIAŁ X. Rejestracja. Deklaracje i informacje podsumowujące. Zapłata podatku. . 111
Rozdział 1. Rejestracja. . 111
Rozdział 2. Deklaracje. . 116
Rozdział 3. Informacje podsumowujące. . 119
Rozdział 4. Zapłata podatku. . 120
DZIAŁ Xa. Odpowiedzialność podatkowa nabywcy w szczególnych przypadkach. . 122
DZIAŁ XI. Dokumentacja. . 122
Rozdział 1. Faktury. . 122
Rozdział 1a. Mechanizm podzielonej płatności. . 134
Rozdział 1b. Oznaczanie płatności za faktury . 138
Rozdział 2. Ewidencje. . 138
Rozdział 2a. Ogólne obowiązki dostawców usług płatniczych. . 142
Rozdział 3. Kasy rejestrujące. . 143
Rozdział 4. Terminy przechowywania dokumentów. . 148
Rozdział 5. Dodatkowe zobowiązanie podatkowe. . 149
DZIAŁ XII. Procedury szczególne. . 150
Rozdział 1. Szczególne procedury dotyczące drobnych przedsiębiorców. . 150
Rozdział 2. Szczególne procedury dotyczące rolników ryczałtowych. . 151
Rozdział 3. Szczególne procedury przy świadczeniu usług turystyki. . 155
Rozdział 4. Szczególne procedury w zakresie dostawy towarów używanych, dzieł sztuki,
przedmiotów kolekcjonerskich i antyków. . 155
Rozdział 5. Szczególne procedury dotyczące złota inwestycyjnego. . 157
Rozdział 6. System zwrotu podatku podróżnym. . 158
Rozdział 6a. Procedura unijna dotycząca niektórych dostaw towarów oraz świadczenia
niektórych usług. . 160
Rozdział 7. Procedura nieunijna dotycząca niektórych usług. . 163
Rozdział 7a. Szczególna procedura w zakresie świadczenia usług międzynarodowego
okazjonalnego przewozu drogowego osób. . 165
Rozdział 8. Wewnątrzwspólnotowe transakcje trójstronne – procedura uproszczona. . 166
Rozdział 9. Szczególna procedura dotycząca sprzedaży na odległość towarów importowanych. . . . .... 167
Rozdział 10. Szczególna procedura dotycząca deklarowania i zapłaty podatku z tytułu
importu towarów. . 171
DZIAŁ XIII. Zmiany w przepisach obowiązujących, przepisy epizodyczne, przepisy przejściowe i końcowe. . 172
Rozdział 1. Zmiany w przepisach obowiązujących. . 172
Rozdział 1a. Przepisy epizodyczne dotyczące kas rejestrujących z elektronicznym
lub papierowym zapisem kopii. . 172
Rozdział 1b. Przepisy szczególne dotyczące stawki podatku dla wyrobów medycznych. . 175
SPIS TREŚCI
WWW.INFOR.PL 5
SPIS TREŚCI
Rozdział 1c. Czasowe odwrotne obciążenie podatkiem gazu w systemie gazowym,
energii elektrycznej w systemie elektroenergetycznym i usług w zakresie
przenoszenia uprawnień do emisji gazów cieplarnianych. . 175
Rozdział 1d. Przepisy epizodyczne dotyczące faktur . 176
Rozdział 2. Przepisy przejściowe i końcowe. . 177
Załączniki do ustawy z dnia 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług. . 186
AKTY WYKONAWCZE
ROZPORZĄDZENIE MINISTRA FINANSÓW, INWESTYCJI I ROZWOJU z dnia 15 października 2019 r.
w sprawie szczegółowego zakresu danych zawartych w deklaracjach podatkowych i w ewidencji
w zakresie podatku od towarów i usług (Dz.U. z 2019 r. poz. 1988 ze zm.: Dz.U. z 2020 r. poz. 576; Dz.U. z 2020 r. poz. 1127; Dz.U. z 2020 r. poz. 2326; Dz.U. z 2021 r. poz. 1179; Dz.U. z 2021 r. poz. 2382; Dz.U. z 2022 r. poz. 2810; Dz.U. z 2023 r. poz. 794; ost.zm. Dz.U. z 2024. poz. 13). . 201
ROZPORZĄDZENIE MINISTRA FINANSÓW z dnia 30 marca 2023 r. w sprawie ewidencji prowadzonej przez członków grupy VAT (Dz.U. z 2023 r. poz. 727). . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 211
ROZPORZĄDZENIE MINISTRA FINANSÓW z dnia 29 października 2021 r. w sprawie wystawiania faktur (Dz.U. z 2021 r. poz. 1979). . 212
ROZPORZĄDZENIE MINISTRA FINANSÓW z dnia 27 grudnia 2021 r. w sprawie korzystania
z Krajowego Systemu e-Faktur (Dz.U. z 2021 r. poz. 2481 ze zm.: Dz.U. z 2022 r. poz. 2667; ost.zm.:
Dz.U. z 2023 r. poz. 1760) . 214
ROZPORZĄDZENIE MINISTRA FINANSÓW z dnia 17 grudnia 2015 r. w sprawie sposobu określania
zakresu wykorzystywania nabywanych towarów i usług do celów działalności gospodarczej
w przypadku niektórych podatników (j.t. Dz.U. z 2021 r. poz. 999). . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . ................................... 217
ROZPORZĄDZENIE MINISTRA FINANSÓW z dnia 9 grudnia 2023 r. w sprawie obniżonych stawek
podatku od towarów i usług (Dz.U. z 2023 r. poz. 2670). . 220
ROZPORZĄDZENIE MINISTRA FINANSÓW z dnia 20 grudnia 2013 r. w sprawie zwolnień od podatku
od towarów i usług oraz warunków stosowania tych zwolnień (j.t. Dz.U. z 2023 r. poz. 955;
ost.zm.: Dz.U. z 2023 r. poz. 2649) . 224
ROZPORZĄDZENIE MINISTRA FINANSÓW z dnia 16 grudnia 2013 r. w sprawie miejsca świadczenia
usług oraz zwrotu kwoty podatku naliczonego jednostce dokonującej nabycia (importu)
towarów lub usług (j.t. Dz.U. z 2023 r. poz. 1008; ost.zm.: Dz.U. z 2023 r. poz. 1591) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .................... 235
ROZPORZĄDZENIE MINISTRA FINANSÓW z dnia 29 kwietnia 2019 r. w sprawie kas rejestrujących
(j.t. Dz.U. z 2021 r. poz. 1625; ost.zm.: Dz.U. z 2023 r. poz. 490) . 240
ROZPORZĄDZENIE MINISTRA FINANSÓW z dnia 29 kwietnia 2019 r. w sprawie odliczania
lub zwrotu kwot wydanych na zakup kas rejestrujących oraz zwrotu tych kwot przez podatnika
(Dz.U. z 2019 r. poz. 820). . 265
ROZPORZĄDZENIE MINISTRA FINANSÓW z dnia 24 listopada 2023 r. w sprawie zwolnień z obowiązku prowadzenia ewidencji sprzedaży przy zastosowaniu kas rejestrujących (Dz.U. z 2023 r. poz. 2605). . 266
ROZPORZĄDZENIE MINISTRA ROZWOJU, PRACY I TECHNOLOGII z dnia 12 września 2021 r. w sprawie
wymagań technicznych dla kas rejestrujących (Dz.U. z 2021 r. poz. 1759; ost.zm.: Dz.U. z 2023 r. poz. 491) . 272
ROZPORZĄDZENIE MINISTRA ROZWOJU, PRACY I TECHNOLOGII z dnia 12 września 2021 r. w sprawie
kryteriów i warunków technicznych, którym muszą odpowiadać kasy rejestrujące z elektronicznym
zapisem kopii (Dz.U. z 2021 r. poz. 1753). . 298
ROZPORZĄDZENIE MINISTRA FINANSÓW z dnia 29 maja 2020 r. w sprawie grup podatników
lub rodzajów czynności, w odniesieniu do których możliwe jest używanie kas rejestrujących
mających postać oprogramowania (j.t. Dz.U. z 2023 r. poz. 2268). . 317
6 PODATKI – PRZEWODNIK PO ZMIANACH NR 2
SPIS TREŚCI
ROZPORZĄDZENIE MINISTRA FINANSÓW z dnia 26 maja 2020 r. w sprawie kas rejestrujących
mających postać oprogramowania (j.t. Dz.U. z 2023 r. poz. 1849). . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .      318
ROZPORZĄDZENIE MINISTRA FINANSÓW z dnia 14 listopada 2014 r. w sprawie określenia podatników
niemających obowiązku składania zgłoszenia rejestracyjnego (j.t. Dz.U. z 2022 r. poz. 1525). . . . . . . . . . . .     339
ROZPORZĄDZENIE MINISTRA FINANSÓW, FUNDUSZY I POLITYKI REGIONALNEJ z dnia 23 lutego 2021 r.
w sprawie braku obowiązku ustanawiania przedstawiciela podatkowego (Dz.U. z 2021 r. poz. 347). . . . . .      340
ROZPORZĄDZENIE MINISTRA FINANSÓW z dnia 16 grudnia 2013 r. w sprawie potwierdzania
zidentyfikowania określonego podmiotu na potrzeby transakcji wewnątrzwspólnotowych
na terytorium państwa członkowskiego innym niż terytorium kraju (Dz.U. z 2013 r. poz. 1662). . . . . . . . . .      340
ROZPORZĄDZENIE MINISTRA ROZWOJU I FINANSÓW z dnia 27 lutego 2017 r. w sprawie wyznaczenia
jednostki organizacyjnej do celów dokonywania potwierdzenia zidentyfikowania określonego
podmiotu na potrzeby transakcji wewnątrzwspólnotowych na terytorium państwa członkowskiego
innym niż terytorium kraju oraz informowania o braku takiego potwierdzenia (Dz.U. z 2017 r. poz. 434). . . .      341
ROZPORZĄDZENIE MINISTRA ROZWOJU I FINANSÓW z dnia 23 czerwca 2017 r. w sprawie minimalnej
łącznej wartości zakupów, przy której podróżny może żądać zwrotu podatku od towarów i usług
(Dz.U. z 2017 r. poz. 1248). . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  . . . . . . . . .      341
ROZPORZĄDZENIE
MINISTRA
FINANSÓW
z dnia 19 kwietnia
2004 r. w sprawie
trybu
przyjmowania
przez urzędy
skarbowe
kaucji
gwarancyjnej
składanej
przez podmioty,
których
przedmiotem
działalności
będzie
dokonywanie
zwrotu
podatku
od towarów
i usług podróżnym
(Dz.U. z 2004 r. Nr 76, poz. 714). . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .      341
ROZPORZĄDZENIE MINISTRA FINANSÓW, FUNDUSZY I POLITYKI REGIONALNEJ z dnia 16 lipca 2021 r.
w sprawie wzoru znaku informującego podróżnych o możliwości zakupu towarów, od których
przysługuje zwrot podatku od towarów i usług, pieczęci organu celnego potwierdzającej wywóz
towarów poza terytorium Unii Europejskiej oraz danych zawartych w dokumencie elektronicznym
TAX FREE oraz jego wydruku (j.t. Dz.U. z 2023 r. poz. 19) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .      342
ROZPORZĄDZENIE MINISTRA FINANSÓW, FUNDUSZY I POLITYKI REGIONALNEJ z dnia 22 lipca 2021 r.
w sprawie ewidencji prowadzonej w systemie TAX FREE (Dz.U. z 2021 r. poz. 1363) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .      344
ROZPORZĄDZENIE MINISTRA FINANSÓW, FUNDUSZY I POLITYKI REGIONALNEJ z dnia 20 października
2021 r. w sprawie zwrotu podatku od towarów i usług niektórym podmiotom (Dz.U. z 2021 r. poz. 1982). . . .      344
ROZPORZĄDZENIE MINISTRA FINANSÓW z dnia 4 grudnia 2014 r. w sprawie wniosków o zwrot podatku
od wartości dodanej naliczonego w innym niż Rzeczpospolita Polska państwie członkowskim
Unii Europejskiej (j.t. Dz.U. z 2022 r. poz. 1954). . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .      354
ROZPORZĄDZENIE MINISTRA FINANSÓW z dnia 29 września 2005 r. w sprawie przypadków i trybu
zwrotu podatku od towarów i usług przedstawicielstwom dyplomatycznym, urzędom konsularnym,
członkom personelu tych przedstawicielstw i urzędów, a także innym osobom zrównanym z nimi
na podstawie ustaw, umów lub zwyczajów międzynarodowych (Dz.U. z 2005 r. Nr 193, poz. 1618;
ost.zm.: Dz.U. z 2023 r. poz. 1241) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .      356
ROZPORZĄDZENIE MINISTRA FINANSÓW z dnia 29 czerwca 2022 r. w sprawie zwrotu podatku
od towarów i usług siłom zbrojnym, wielonarodowym kwaterom i dowództwom, towarzyszącemu
im personelowi cywilnemu, członkom ich rodzin oraz jednostkom dokonującym nabycia towarów
lub usług na rzecz sił zbrojnych (Dz.U. z 2022 r. poz. 1380). . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .      357
ROZPORZĄDZENIE MINISTRA FINANSÓW z dnia 27 marca 2014 r. w sprawie pojazdów samochodowych
uznawanych za wykorzystywane wyłącznie do działalności gospodarczej podatnika
(Dz.U. z 2014 r. poz. 407). . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .      367
ROZPORZĄDZENIE MINISTRA FINANSÓW z dnia 28 maja 2014 r. w sprawie przypadków, w których
nie stosuje się warunku prowadzenia ewidencji przebiegu pojazdu (Dz.U. z 2014 r. poz. 709). . . . . . . . . . .      367
ROZPORZĄDZENIE MINISTRA FINANSÓW z dnia 18 września 2015 r. w sprawie późniejszego terminu
powstania obowiązku podatkowego (Dz.U. z 2015 r. poz. 1504). . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .      368

• Title: VAT 2024
• Author: praca zbiorowa
• ISBN: 978-83-8268-479-7, 9788382684797
• Date of issue: 2024-02-27
• Format: Ebook
• Item ID: e_3tvs
• Publisher: Infor PL