Inwestycja w obcym środku trwałym - koszty, amortyzacja, skutki rozwiązania umowy, sprzedaż i likwidacja

Grzegorz Ziółkowski, Tomasz Krywan, Paweł Muż

Z publikacji dowiesz się kiedy dokonane nakłady można uznać za inwestycję w obcym środku trwałym, w jaki sposób amortyzować inwestycję w obcym środku trwałym, jak rozliczyć inwestycję w przypadku jej sprzedaży, likwidacji bądź nieodpłatnego pozostawienia właścicielowi tego środka trwałego. Wydatki na inwestycję w obcym środku trwałym wymagają rozliczenia również w zakresie VAT. Przy zakupach przysługuje im prawo do odliczenia VAT na zasadach ogólnych, przy zmianie przeznaczenia wydatków mają obowiązek korekty, a przy sprzedaży inwestycji obowiązek zapłaty należnego VAT. Raport zawiera również ewidencję rachunkową opisanych czynności i zdarzeń związanych z inwestycją w obcym środku trwałym. Z publikacji dowiesz się: 1. Czy inwestycja w majątku małżonka to inwestycja w obcym środku trwałym 2. Czy inwestycja na gruncie należącym do wspólnika spółki cywilnej to inwestycja w obcym środku trwałym 3. Czy inwestowanie bez tytułu prawnego może być inwestycją w obcym środku trwałym 4. Czy budowa budynku na cudzym gruncie to inwestycja w obcym środku trwałym 5. Kiedy mamy do czynienia z inwestycją, czyli ulepszeniem 6. Jak dokonać amortyzacji inwestycji w obcym środku trwałym 7. Jakie są skutki rozwiązania umowy dotyczącej obcego środka trwałego 8. Jakie są skutki zbycia inwestycji w obcym środku trwałym 9. Jakie są skutki nabycia środka trwałego przez najemcę 10. Czy od zakupów związanych z inwestycjami w obcych środkach trwałych można odliczyć VAT 11. Czy inwestycje w obcym środku trwałym są objęte obowiązkiem korekty odliczonego VAT 12. Jak rozliczyć VAT w związku z zaniechaniem inwestycji, nieodpłatnym pozostawieniem inwestycji oraz sprzedażą poniesionych nakładów.

Nowe rozwiązania w amortyzacji - rozliczenie podatkowe i ewidencja

Grzegorz Ziółkowski, Paweł Muż

Przepisy wprowadzone od 1 stycznia 2024 r. pozwalają na przyspieszoną amortyzację wybudowanych we własnym zakresie budynków użytkowych i budowli, które znajdują się na obszarze gmin dotkniętych wysokim bezrobociem. W przypadku niektórych dofinansowań podatnicy mogą wybrać, czy stosować do nich zwolnienia albo wyłączenie z opodatkowania, czy też traktować jako przychód podatkowy. W zależności od dokonanego wyboru odpisy amortyzacyjne od składników nabytych z dofinansowania będą kosztem podatkowym albo będą wyłączone z kosztów. Z publikacji dowiesz się: - jakie warunki muszą spełnić podatnicy będący MŚP by indywidualnie ustalić stawki amortyzacyjne dla wytworzonych we własnym zakresie budynków (lokali) niemieszkalnych i budowli, zaliczonych do grupy 1 i 2 KŚT, w przypadku gdy ten środek trwały znajduje się na obszarze gminy dotkniętej bezrobociem i gdzie mieszkańcy osiągają niskie dochody; - jakie skutki ma skorzystanie z możliwości nie stosowania zwolnień/wyłączeń podatkowych w odniesieniu do określonych dotacji, subwencji, dopłat, innych nieodpłatnych świadczeń lub kwot otrzymanych od agencji rządowych lub agencji wykonawczych.

Odsetki w przychodach i kosztach podatkowych oraz ich ewidencja księgowa

Tomasz Krywan, Paweł Muż

Zdarza się, że podatnicy podatku dochodowego otrzymują lub płacą różnego rodzaju odsetki. W publikacji na przykładach zostały omówione zasady na jakich odsetki stanowią przychody podatkowe oraz koszty uzyskania przychodów, a także ich ewidencja księgowa. Czytelnik dowie się m.in. jak rozliczyć odsetki: - za zwłokę w regulowaniu płatności, - od grzywien i niektórych kar, - od kredytu zaciągniętego na nabycie lub wytworzenie środka trwałego. Całość została wzbogacona praktycznymi przykładami oraz wyjaśnieniami organów podatkowych i sądów administracyjnych

Opłaty za produkty jednorazowego użytku z tworzyw sztucznych - zakres obowiązków oraz skutki w podatkach i rachunkowości

Tomasz Krywan, Paweł Muż

Od 1 stycznia 2024 r. część sprzedawców ma obowiązek pobierać opłaty za produkty jednorazowego użytku z tworzyw sztucznych. W opracowaniu omawiane są zagadnienia związane z: - prowadzeniem ewidencji liczby nabytych i wydanych użytkownikom końcowym podlegających opłacie produktów jednorazowego użytku z tworzyw sztucznych - składaniem rocznych sprawozdań zawierających informacje, o których mowa w ustawie o odpadach - opodatkowaniem podatkiem VAT opłat za produkty jednorazowego użytku z tworzyw sztucznych - rozpoznawaniem przychodu w podatku dochodowym pobieranych opłat - gromadzeniem danych na temat nabytych i wydanych opakowań jednorazowego użytku i ewidencją księgową tychże opłat

Wykorzystywanie samochodów prywatnych do celów służbowych oraz samochodów służbowych do celów prywatnych - przychody, koszty, składki, ewidencja w pkpir i księgach rachunkowych

Grzegorz Ziółkowski, Paweł Muż

Wielu pracodawców udostępnia pracownikom posiadane samochody nie tylko do celów służbowych ale także prywatnych. Niektórzy pracodawcy zezwalają pracownikom na wykorzystywanie ich prywatnych samochodów do celów służbowych. Obie te sytuacje wywołują skutki podatkowe i składkowe. W publikacji na przykładach wyjaśniamy te kwestie, w tym: - Jak rozliczyć PIT od wykorzystywania samochodów prywatnych w podróżach służbowych oraz jazdach lokalnych - Czy pracodawca może zaliczyć do kosztów zwrot kosztów używania przez pracownika samochodów prywatnych do celów służbowych - Czy należy pobierać składki ZUS z tytułu udostępniania pracownikom samochodów służbowych do celów prywatnych - Jak ustalić ryczałt z tytułu używania samochodu służbowego do celów prywatnych - Czy ryczałt z tytułu używania samochodu służbowego do celów służbowych obejmuje koszty paliwa Ponadto prezentujemy ewidencję tych zdarzeń w pkpir i księgach rachunkowych.