E-book details

Podatek dochodowy odroczony w procesie rewizji sprawozdania finansowego

Podatek dochodowy odroczony w procesie rewizji sprawozdania finansowego

Agnieszka Wencel, Tomasz Koniarski

Ebook

Monografia dotyczy zagadnienia z obszaru zaawansowanej rachunkowości finansowej - podatku dochodowego odroczonego. Jej autorami są pracownik naukowo-dydaktyczny Wydziału Zarządzania Uniwersytetu Łódzkiego oraz absolwent tego wydziału - praktyk księgowy. Ich współpraca zaowocowała publikacją posiadającą walory zarówno naukowe, jak i empiryczne. Zaprezentowali w niej cele i funkcje rewizji finansowej oraz poszczególne etapy badania sprawozdania finansowego. Scharakteryzowali rozbieżności w pomiarze wyniku finansowego i dochodu podatkowego jako przyczyny identyfikacji różnic przejściowych, stanowiących podstawę rozpoznania podatku dochodowego odroczonego. Ponadto objaśnili istotę ekonomiczną aktywów i rezerw na odroczony podatek dochodowy, z uwzględnieniem ich aspektu pieniężnego i memoriałowego.

Podjęta w książce tematyka jest złożona i trudna z powodu wielu wątpliwości związanych z odzwierciedleniem skutków alokacji podatku dochodowego w sprawozdaniu finansowym. Została jednak omówiona w sposób przejrzysty i zrozumiały, z wykorzystaniem licznych rysunków, tabel i porównań, a także przykładów praktycznych.

WSTĘP 7

 

ROZDZIAŁ 1. ZASADY SPORZĄDZANIA I REWIZJI SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO W ŚWIETLE POLSKIEGO PRAWA BILANSOWEGO 11

    1. Istota, funkcje i zasady nadrzędne systemu rachunkowości 11
    2. Istota, zakres i zasady sporządzania sprawozdania finansowego 18
    3. Etapy, zasady i procedury rewizji sprawozdań finansowych 20

 

ROZDZIAŁ 2. ZASADY UZNAWANIA PRZYCHODÓW I KOSZTÓW W WYNIKU FINANSOWYM I DOCHODZIE 29

    1. Wynik finansowy a wynik podatkowy 29
    2. Przychody i koszty w prawie bilansowym 38
    3. Przychody i koszty w prawie podatkowym 40

 

ROZDZIAŁ 3. PODATEK DOCHODOWY ODROCZONY – ISTOTA I ZASADY USTALANIA 45

    1. Podatek odroczony jako skutek alokacji podatku dochodowego 45
    2. Ogólne zasady ustalania odroczonego podatku dochodowego 51
    3. Aspekt pieniężny i memoriałowy podatku dochodowego odroczonego 66

 

ROZDZIAŁ 4. SZCZEGÓLNE PRZYCZYNY UZNAWANIA ODROCZONEGO PODATKU DOCHODOWEGO W SYSTEMIE RACHUNKOWOŚCI 77

    1. Środki trwałe 77
    2. Wartości niematerialne i prawne 96
    3. Leasing według prawa bilansowego i podatkowego 103
    4. Rezerwy i rozliczenia międzyokresowe bierne 106
    5. Należności niefinansowe 111

 

ROZDZIAŁ 5. ODROCZONY PODATEK DOCHODOWY W PROCESIE PROCEDUR AUDYTOWYCH – ILUSTRACJA PRAKTYCZNA 119

    1. Analiza odroczonego podatku dochodowego prezentowanego w sprawozdaniu finansowym 119
    2. Procedury audytowe dotyczące odroczonego podatku dochodowego – propozycje własne 132
    3. Wnioski końcowe i rekomendacje 140

 

ZAKOŃCZENIE 143

BIBLIOGRAFIA 145

SPIS TABEL 149

SPIS RYSUNKÓW 151

  • Title: Podatek dochodowy odroczony w procesie rewizji sprawozdania finansowego
  • Author: Agnieszka Wencel, Tomasz Koniarski
  • ISBN: 978-8-3808-8610-0, 9788380886100
  • Date of issue: 2017-08-18
  • Format: Ebook
  • Item ID: e_0m5o
  • Publisher: Wydawnictwo Uniwersytetu Łódzkiego