Категорії
Електронні книги
-
Бізнес та економіка
- Біткойн
- Ділова жінка
- Коучинг
- Контроль
- Електронний бізнес
- Економіка
- Фінанси
- Фондова біржа та інвестиції
- Особисті компетенції
- Комп'ютер в офісі
- Комунікація та переговори
- Малий бізнес
- Маркетинг
- Мотивація
- Мультимедійне навчання
- Нерухомість
- Переконання та НЛП
- Податки
- Соціальна політика
- Порадники
- Презентації
- Лідерство
- Зв'язки з громадськістю
- Звіти, аналізи
- Секрет
- Соціальні засоби комунікації
- Продаж
- Стартап
- Ваша кар'єра
- Управління
- Управління проектами
- Людські ресурси (HR)
-
Для дітей
-
Для молоді
-
Освіта
-
Енциклопедії, словники
-
Електронна преса
- Architektura i wnętrza
- Biznes i Ekonomia
- Будинок та сад
- Електронний бізнес
- Фінанси
- Особисті фінанси
- Бізнес
- Фотографія
- Інформатика
- Відділ кадрів та оплата праці
- Комп'ютери, Excel
- Бухгалтерія
- Культура та література
- Наукові та академічні
- Охорона навколишнього середовища
- Впливові
- Освіта
- Податки
- Подорожі
- Психологія
- Релігія
- Сільське господарство
- Ринок книг і преси
- Транспорт та спедиція
- Здоров'я та краса
-
Історія
-
Інформатика
- Офісні застосунки
- Бази даних
- Біоінформатика
- Бізнес ІТ
- CAD/CAM
- Digital Lifestyle
- DTP
- Електроніка
- Цифрова фотографія
- Комп'ютерна графіка
- Ігри
- Хакування
- Hardware
- IT w ekonomii
- Наукові пакети
- Шкільні підручники
- Основи комп'ютера
- Програмування
- Мобільне програмування
- Інтернет-сервери
- Комп'ютерні мережі
- Стартап
- Операційні системи
- Штучний інтелект
- Технологія для дітей
- Вебмайстерність
-
Інше
-
Іноземні мови
-
Культура та мистецтво
-
Шкільні читанки
-
Література
- Антології
- Балада
- Біографії та автобіографії
- Для дорослих
- Драми
- Журнали, щоденники, листи
- Епос, епопея
- Нарис
- Наукова фантастика та фантастика
- Фельєтони
- Художня література
- Гумор, сатира
- Інше
- Класичний
- Кримінальний роман
- Нехудожня література
- Художня література
- Mity i legendy
- Лауреати Нобелівської премії
- Новели
- Побутовий роман
- Okultyzm i magia
- Оповідання
- Спогади
- Подорожі
- Оповідна поезія
- Поезія
- Політика
- Науково-популярна
- Роман
- Історичний роман
- Проза
- Пригодницька
- Журналістика
- Роман-репортаж
- Romans i literatura obyczajowa
- Сенсація
- Трилер, жах
- Інтерв'ю та спогади
-
Природничі науки
-
Соціальні науки
-
Шкільні підручники
-
Науково-популярна та академічна
- Археологія
- Bibliotekoznawstwo
- Кінознавство / Теорія кіно
- Філологія
- Польська філологія
- Філософія
- Finanse i bankowość
- Географія
- Економіка
- Торгівля. Світова економіка
- Історія та археологія
- Історія мистецтва і архітектури
- Культурологія
- Мовознавство
- літературні студії
- Логістика
- Математика
- Ліки
- Гуманітарні науки
- Педагогіка
- Навчальні засоби
- Науково-популярна
- Інше
- Психологія
- Соціологія
- Театральні студії
- Богослов’я
- Економічні теорії та науки
- Transport i spedycja
- Фізичне виховання
- Zarządzanie i marketing
-
Порадники
-
Ігрові посібники
-
Професійні та спеціальні порадники
-
Юридична
- Безпека життєдіяльності
- Історія
- Дорожній кодекс. Водійські права
- Юридичні науки
- Охорона здоров'я
- Загальне, компендіум
- Академічні підручники
- Інше
- Закон про будівництво і житло
- Цивільне право
- Фінансове право
- Господарське право
- Господарське та комерційне право
- Кримінальний закон
- Кримінальне право. Кримінальні злочини. Кримінологія
- Міжнародне право
- Міжнародне та іноземне право
- Закон про охорону здоров'я
- Закон про освіту
- Податкове право
- Трудове право та законодавство про соціальне забезпечення
- Громадське, конституційне та адміністративне право
- Кодекс про шлюб і сім'ю
- Аграрне право
- Соціальне право, трудове право
- Законодавство Євросоюзу
- Промисловість
- Сільське господарство та захист навколишнього середовища
- Словники та енциклопедії
- Державні закупівлі
- Управління
-
Путівники та подорожі
- Африка
- Альбоми
- Південна Америка
- Центральна та Північна Америка
- Австралія, Нова Зеландія, Океанія
- Австрія
- Азії
- Балкани
- Близький Схід
- Болгарія
- Китай
- Хорватія
- Чеська Республіка
- Данія
- Єгипет
- Естонія
- Європа
- Франція
- Гори
- Греція
- Іспанія
- Нідерланди
- Ісландія
- Литва
- Латвія
- Mapy, Plany miast, Atlasy
- Мініпутівники
- Німеччина
- Норвегія
- Активні подорожі
- Польща
- Португалія
- Інше
- Росія
- Румунія
- Словаччина
- Словенія
- Швейцарія
- Швеція
- Світ
- Туреччина
- Україна
- Угорщина
- Велика Британія
- Італія
-
Психологія
- Філософія життя
- Kompetencje psychospołeczne
- Міжособистісне спілкування
- Mindfulness
- Загальне
- Переконання та НЛП
- Академічна психологія
- Психологія душі та розуму
- Психологія праці
- Relacje i związki
- Батьківство та дитяча психологія
- Вирішення проблем
- Інтелектуальний розвиток
- Секрет
- Сексуальність
- Спокушання
- Зовнішній вигляд та імідж
- Філософія життя
-
Релігія
-
Спорт, фітнес, дієти
-
Техніка і механіка
Аудіокниги
-
Бізнес та економіка
- Біткойн
- Ділова жінка
- Коучинг
- Контроль
- Електронний бізнес
- Економіка
- Фінанси
- Фондова біржа та інвестиції
- Особисті компетенції
- Комунікація та переговори
- Малий бізнес
- Маркетинг
- Мотивація
- Нерухомість
- Переконання та НЛП
- Податки
- Порадники
- Презентації
- Лідерство
- Зв'язки з громадськістю
- Секрет
- Соціальні засоби комунікації
- Продаж
- Стартап
- Ваша кар'єра
- Управління
- Управління проектами
- Людські ресурси (HR)
-
Для дітей
-
Для молоді
-
Освіта
-
Енциклопедії, словники
-
Історія
-
Інформатика
-
Інше
-
Іноземні мови
-
Культура та мистецтво
-
Шкільні читанки
-
Література
- Антології
- Балада
- Біографії та автобіографії
- Для дорослих
- Драми
- Журнали, щоденники, листи
- Епос, епопея
- Нарис
- Наукова фантастика та фантастика
- Фельєтони
- Художня література
- Гумор, сатира
- Інше
- Класичний
- Кримінальний роман
- Нехудожня література
- Художня література
- Mity i legendy
- Лауреати Нобелівської премії
- Новели
- Побутовий роман
- Okultyzm i magia
- Оповідання
- Спогади
- Подорожі
- Поезія
- Політика
- Науково-популярна
- Роман
- Історичний роман
- Проза
- Пригодницька
- Журналістика
- Роман-репортаж
- Romans i literatura obyczajowa
- Сенсація
- Трилер, жах
- Інтерв'ю та спогади
-
Природничі науки
-
Соціальні науки
-
Науково-популярна та академічна
-
Порадники
-
Професійні та спеціальні порадники
-
Юридична
-
Путівники та подорожі
-
Психологія
- Філософія життя
- Міжособистісне спілкування
- Mindfulness
- Загальне
- Переконання та НЛП
- Академічна психологія
- Психологія душі та розуму
- Психологія праці
- Relacje i związki
- Батьківство та дитяча психологія
- Вирішення проблем
- Інтелектуальний розвиток
- Секрет
- Сексуальність
- Спокушання
- Зовнішній вигляд та імідж
- Філософія життя
-
Релігія
-
Спорт, фітнес, дієти
-
Техніка і механіка
Відеокурси
-
Бази даних
-
Big Data
-
Biznes, ekonomia i marketing
-
Кібербезпека
-
Data Science
-
DevOps
-
Для дітей
-
Електроніка
-
Графіка / Відео / CAX
-
Ігри
-
Microsoft Office
-
Інструменти розробки
-
Програмування
-
Особистісний розвиток
-
Комп'ютерні мережі
-
Операційні системи
-
Тестування програмного забезпечення
-
Мобільні пристрої
-
UX/UI
-
Веброзробка, Web development
-
Управління
Подкасти
- Електронні книги
- Юридична
- Академічні підручники
- Szacowanie podstawy opodatkowania
Деталі електронної книги
Przedmiotem monografii jest instytucja szacowania podstawy opodatkowania uregulowana w art. 23 Ordynacji podatkowej. Opracowanie zawiera analizę obowiązujących przepisów dotyczących procedury szacowania podstawy opodatkowania, w szczególności odnoszącą się do przesłanek oraz metod szacowania, a także pozycji strony postępowania prowadzonego w tym trybie, z uwzględnieniem orzecznictwa sądów administracyjnych, Sądu Najwyższego oraz Trybunału Konstytucyjnego.
W monografii przedstawiono także ewolucję regulacji prawnej szacowania podstawy opodatkowania, określono miejsce i funkcję tej instytucji w polskim prawie podatkowym oraz dokonano analizy obowiązujących przepisów w kontekście zasad i wartości konstytucyjnych. Polską regulację prawną przedstawiono na tle rozwiązań przyjętych w ustawodawstwach zagranicznych.
Wykaz najważniejszych skrótów 11
Wstęp 13
Rozdział I. Pojęcie i geneza szacowania podstawy opodatkowania 17
1. Uwagi ogólne 17
2. Pojęcia szacowania i szacunku w znaczeniu słownikowym 17
3. Rola i cel instytucji szacowania podstawy opodatkowania 18
4. Ewolucja uregulowań szacowania podstawy opodatkowania w polskim prawie podatkowym 20
4.1. Szacowanie podstawy opodatkowania w okresie międzywojennym 20
4.2. Szacowanie podstawy opodatkowania w dekrecie z dnia 16 maja 1946 r. o postępowaniu podatkowym 23
4.3. Szacowanie podstawy opodatkowania w ustawie o zobowiązaniach podatkowych z dnia 19 grudnia 1980 r. 25
4.4. Szacowanie podstawy opodatkowania w Ordynacji podatkowej z 1997 r. 27
5. Instytucja szacowania podstawy opodatkowania w aktualnym stanie prawnym 31
6. Szacowanie podstawy opodatkowania w projekcie Ordynacji podatkowej Komisji Kodyfikacyjnej Ogólnego Prawa Podatkowego 32
7. Podsumowanie 33
Rozdział II. Miejsce instytucji szacowania podstawy opodatkowania w polskim systemie prawa podatkowego 37
1. Uwagi ogólne 37
2. Szacowanie podstawy opodatkowania a inne instytucje prawa podatkowego, w których występują elementy szacowania 37
2.1. Określanie wartości budowli związanych z prowadzeniem działalności gospodarczej na gruncie podatku od nieruchomości 38
2.2. Określanie wartości rynkowej nabytych rzeczy i praw majątkowych na gruncie podatku od spadków i darowizn 40
2.3. Określanie wartości rynkowej przedmiotu czynności cywilnoprawnych na gruncie podatku od czynności cywilnoprawnych 41
2.4. Ustalanie wartości sprzedaży opodatkowanej na gruncie podatku od towarów i usług 42
2.5. Szacowanie podstawy opodatkowania na gruncie ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych 44
2.5.1. Szacowanie dochodu na podstawie art. 24b ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych 44
2.5.2. Ustalanie dochodów z działów specjalnych produkcji rolnej 44
2.5.3. Szacowanie dochodów w przypadku transakcji między podmiotami powiązanymi 45
2.5.4. Ustalanie wartości pieniężnej świadczeń w naturze i świadczeń nieodpłatnych 47
2.5.5. Ustalanie wartości rynkowej rzeczy lub praw majątkowych 47
2.6. Szacowanie podstawy opodatkowania na gruncie podatku dochodowego od osób prawnych 48
3. Miejsce szacowania podstawy opodatkowania w systemie powstawania i wymiaru zobowiązań podatkowych w Polsce 49
3.1. Szacowanie podstawy opodatkowania jako reakcja na wadliwy samowymiar zobowiązania podatkowego 49
3.2. Szacowanie podstawy opodatkowania a opodatkowanie dochodów nieujawnionych 53
4. Podsumowanie 55
Rozdział III. Instytucja szacowania podstawy opodatkowania a zasady i wartości konstytucyjne 57
1. Uwagi ogólne 57
2. Zasady i wartości konstytucyjne na gruncie instytucji szacowania podstawy opodatkowania 57
3. Szacowanie podstawy opodatkowania a zasada powszechności opodatkowania 58
4. Szacowanie podstawy opodatkowania a zasada równości opodatkowania 60
5. Szacowanie podstawy opodatkowania a ochrona prawa własności podatnika 62
6. Szacowanie podstawy opodatkowania a normy wynikające z art. 217 Konstytucji RP 65
7. Standardy, jakim powinny odpowiadać przepisy o szacowaniu podstawy opodatkowania w świetle Konstytucji RP 66
8. Podsumowanie 69
Rozdział IV. Szacowanie podstawy opodatkowania w ujęciu prawno-porównawczym 73
1. Uwagi ogólne 73
2. Szacowanie podstawy opodatkowania w systemie podatkowym Włoch 73
2.1. Miejsce procedur szacunkowych we włoskim systemie procedur wymiarowych 73
2.2. Poszczególne metody wymiarowe 74
2.2.1. Korekta samowymiaru decyzją podatkową przez ustalanie rzeczywistego dochodu z poszczególnych źródeł (accertamento analitico) 75
2.2.2. Metoda wymiaru szacunkowego w oparciu o wskaźniki świadczące o wysokości osiągniętego dochodu (accertamento sintetico) 76
2.2.3. Metoda szacowania dochodu na podstawie danych spoza ksiąg podatkowych (accertamento induttivo) 77
2.2.4. Metoda oparta na analizie sektora danej branży (accertamento analitico-induttivo) 77
3. Szacowanie podstawy opodatkowania w systemie podatkowym Francji 78
3.1. Opodatkowanie z urzędu (taxation d’office) i oszacowanie z urzędu (l’evaluation d’office) 79
3.1.1. Regulacja prawna 79
3.1.2. Procedury wymiaru z urzędu w systemie francuskich procedur wymiaru zobowiązania podatkowego 79
3.1.3. Przesłanki opodatkowania z urzędu (taxation d’office) 80
3.1.4. Przesłanki oszacowania z urzędu (l’evaluation d’office) 81
3.1.5. Metody wymiaru 81
3.2. Oszacowanie za zgodą podatnika – forfait 82
3.2.1. Metoda szacowania standardowego dochodu podatnika 82
3.2.2. Metoda ustalania przeciętnego dochodu w danej branży 83
3.2.3. Oszacowanie rzeczywistego dochodu 83
4. Szacowanie podstawy opodatkowania w systemie podatkowym Niemiec 83
4.1. Regulacja prawna i zakres stosowania instytucji szacowania w niemieckim systemie prawnym 83
4.2. Przesłanki szacowania podstawy opodatkowania 84
4.3. Metody szacowania podstawy opodatkowania 85
5. Podsumowanie 86
Rozdział V. Charakter prawny instytucji szacowania podstawy opodatkowania 89
1. Uwagi ogólne 89
2. Charakter materialno-proceduralny 89
3. Charakter obligatoryjny 91
4. Charakter wyjątkowy 92
5. Charakter niesamoistny 93
6. Charakter neutralny 94
7. Podsumowanie 96
Rozdział VI. Przesłanki szacowania podstawy opodatkowania 99
1. Uwagi ogólne 99
2. Przesłanki szacowania podstawy opodatkowania na gruncie obowiązującej regulacji prawnej 100
3. Pozytywne przesłanki szacowania podstawy opodatkowania 103
3.1. Brak ksiąg podatkowych lub innych danych niezbędnych do określenia podstawy opodatkowania 103
3.1.1. Księgi rachunkowe 104
3.1.2. Podatkowa księga przychodów i rozchodów 106
3.1.3. Ewidencje i rejestry 106
3.1.4. Inne dane niezbędne do określenia podstawy opodatkowania 107
3.2. Dane wynikające z ksiąg podatkowych nie pozwalają na określenie podstawy opodatkowania 107
3.2.1. Szczególna moc dowodowa ksiąg podatkowych 108
3.3. Naruszenie warunków uprawniających do zryczałtowanej formy opodatkowania 112
3.3.1. Ryczałt od przychodów ewidencjonowanych 113
3.3.2. Karta podatkowa 114
4. Przesłanki negatywne szacowania 116
5. Przyczyna braku danych do ustalenia podstawy opodatkowania na zasadach ogólnych a szacowanie podstawy opodatkowania 121
6. Podsumowanie 122
Rozdział VII. Metody szacowania podstawy opodatkowania 125
1. Uwagi ogólne 125
2. Regulacja prawna w zakresie metod szacowania podstawy opodatkowania 125
3. Pojęcie metody szacowania – analiza i ocena poglądów doktryny i orzecznictwa 126
4. Szacunkowe wielkości odniesienia w ramach metod szacowania 129
5. Zastosowanie metody szacowania 130
6. Metody szacowania podstawy opodatkowania określone ustawowo 132
6.1. Metoda porównawcza wewnętrzna 132
6.2. Metoda porównawcza zewnętrzna 134
6.3. Metoda remanentowa 136
6.4. Metoda produkcyjna 137
6.5. Metoda kosztowa 139
6.6. Metoda udziału dochodu w obrocie 140
7. Metody szacowania nieokreślone wprost w ustawie 141
8. Dyrektywy wyboru metody szacowania podstawy opodatkowania 144
9. Podsumowanie 147
Rozdział VIII. Pozycja podatnika w postępowaniu w sprawie szacowania podstawy opodatkowania 151
1. Uwagi ogólne 151
2. Przyczyny osłabienia pozycji podatnika w postępowaniu szacunkowym w stosunku do postępowania na zasadach ogólnych 151
3. Znaczenie zasad ogólnych postępowania podatkowego przy zastosowaniu instytucji szacowania podstawy opodatkowania 153
3.1. Realizacja zasady legalizmu w postępowaniu szacunkowym 153
3.2. Zasada prawdy materialnej w postępowaniu szacunkowym 155
3.3. Zasada przekonywania w postępowaniu szacunkowym 157
3.4. Zasada czynnego udziału strony w postępowaniu szacunkowym 160
4. Dążenie do określenia podstawy opodatkowania zbliżonej do rzeczywistej jako podstawowa dyrektywa wymiaru szacunkowego 161
5. Ocena instytucji szacowania pod kątem występowania w jej ramach elementów uznania administracyjnego 164
6. Pozycja podatnika w ramach procedury szacowania podstawy opodatkowania na gruncie projektu Ordynacji podatkowej Komisji Kodyfikacyjnej Ogólnego Prawa Podatkowego 168
7. Podsumowanie 170
Zakończenie 173
Bibliografia 177
Wykaz orzecznictwa 183
Wykaz aktów prawnych 189
- Назва: Szacowanie podstawy opodatkowania
- Автор: Agata Kłosińska
- ISBN: 978-83-8142-724-1, 9788381427241
- Дата видання: 2020-04-02
- Формат: Eлектронна книга
- Ідентифікатор видання: e_1hi7
- Видавець: Wydawnictwo Uniwersytetu Łódzkiego