E-book details

Efekty obciążeń regulacyjnych i fiskalnych sektora bankowego dla akcji kredytowej banków przed pandemią COVID-19 i w trakcie jej trwania

Efekty obciążeń regulacyjnych i fiskalnych sektora bankowego dla akcji kredytowej banków przed pandemią COVID-19 i w trakcie jej trwania

Dorota Iwona Czechowska, Czesław Lipiński, Jacek Sikorski, Joanna Stawska, Wojciech Zatoń

Ebook

Publikacja ma charakter monografii opisującej kompleksowo kwestię obciążeń regulacyjnych i fiskalnych sektora bankowego i ich konsekwencje dla poziomu kredytowania w perspektywie czasowej - przed pandemią COVID-19 i w trakcie jej trwania. Stanowi kompendium wiedzy z dziedziny szeroko pojętych finansów, o istocie i mechanizmach funkcjonowania zewnętrznych obciążeń sektora bankowego oraz wiążących się z nimi problemach. Autorzy podejmują próbę ukazania tego typu regulacji w kontekście bezpieczeństwa i stabilności finansowej systemu bankowego, a także w szerszym ujęciu systemu finansowego. Przedstawiają aktualny (na 2021 rok) stan obciążeń, zwracając uwagę na określone instrumenty polityki fiskalnej i regulacyjnej. Za pomocą modelu ekonometrycznego dokonują operacjonalizacji głównego celu opracowania, którym jest określenie i analiza wpływu obciążeń zewnętrznych na potencjał udzielania kredytów przez sektor bankowy, a także próba wskazania scenariuszy bazowych.

W dotychczasowych badaniach rzadko podejmowano próby łączenia wymagań regulacyjnych i fiskalnych w kontekście m.in. pogłębionej analizy wymagań w zakresie należności nieobsługiwanych - Non-Performing Loans. Przeważały publikacje monotematyczne, skoncentrowane na wąskim ujęciu tego typu obciążeń zewnętrznych. Oryginalne w tej publikacji jest zebranie informacji na temat wymagań regulacyjnych i fiskalnych wobec sektora bankowego, a zwłaszcza przedstawienie tego zagadnienia w czasie pandemii COVID-19. Jest to jedna z pierwszych pozycji ujmujących w sposób tak kompleksowy i wieloaspektowy tego typu problematykę.

*

"Recenzowane opracowanie jest napisane poprawnie, bez jakichkolwiek błędów, co potwierdza gruntowną wiedzę i rozpoznanie Autorów w podjętej tematyce. Jest wzorcowym przykładem połączenia teorii i empirii w odniesieniu do oceny zachowań instytucji finansowych w obliczu nietypowych warunków występujących na rynku, a spowodowanych pandemią COVID-19.

Do głównych zalet monografii należy zaliczyć:

- bardzo dobre rozpoznanie literatury w zakresie bankowości i regulacji finansowych,

- umiejętność korzystania z publikowanych zasobów informacyjnych,

- stworzenie modelu ekonometrycznego oraz przeprowadzenie badań empirycznych i prognozowania przyszłych zachowań w postaci scenariuszy,

- ocena opracowanych scenariuszy pod względem ich potencjalnego wystąpienia w praktyce,

- poprawność formalna opracowania, w praktyce,

- dobry styl, właściwa terminologia, solidne przygotowanie tekstu.

Podsumowując, jest to wartościowa, aktualna pozycja potwierdzająca dobre przygotowanie merytoryczne badaczy oraz ich wrażliwość na zmianę warunków i czynników na rynku".

Z recenzji prof. K. Brzozowskiej

Wstęp  7

 

Rozdział 1. Przegląd literatury dotyczącej współzależności między rozwojem sektora bankowego a wzrostem gospodarki w perspektywie polskich i europejskich regulacji oraz obciążeń fiskalnych        9

    1. Znaczenie systemu finansowego dla gospodarki      10
    2. Rozwój sektora bankowego w Polsce        11
    3. Analiza rozwoju rynku długoterminowych instrumentów dłużnych i ich znaczenia dla pozycji bilansowej sektora bankowego         22
    4. Przegląd regulacji i obciążeń fiskalnych oraz ocena ich wpływu na sektor bankowy i gospodarkę        24
      1. Koszty polityki regulacyjnej              24
      2. Porównanie obciążeń sektora bankowego w Polsce z innymi krajami unijnymi          28

 

Rozdział 2. Wymagania regulacyjne i fiskalne    37

    1. Wymogi kapitałowe    37
      1. Podstawowe wymogi kapitałowe    37
      2. Domiar kapitałowy (filar II)              39
      3. Bufory kapitałowe            39
      4. Wymogi kapitałowe – łączny współczynnik kapitałowy (TCR) – 10 największych banków komercyjnych   41
    2. MREL – minimalny poziomu funduszy własnych i zobowiązań podlegających umorzeniu lub konwersji              43
    3. Składki na rzecz Bankowego Funduszu Gwarancyjnego           45
    4. Podatek od niektórych instytucji finansowych (zwany podatkiem bankowym) – 10 największych banków          48
    5. Składka na Fundusz Wsparcia Kredytobiorców          53
    6. Wpłaty na pokrycie kosztów nadzoru bankowego     53
    7. Opłata na pokrycie kosztów działalności Rzecznika Finansowego i jego Biura       54

 

Rozdział 3. Wymagania w zakresie należności nieobsługiwanych (NPLs – non-performing loans)          59

    1. Klasyfikacja jakościowa kredytów – podstawowe pojęcia i relacje między nimi    59
      1. Należności w sytuacji nieregularnej                62
      2. Ekspozycje, których dotyczy niewykonanie zobowiązania (default)              65
      3. Ekspozycje objęte utratą wartości (impaired)                68
      4. Należności  nieobsługiwane (non-performing)              72
    2. Wpływ NPL na sytuację finansową banku  74
      1. Wyznaczanie rezerw celowych w warunkach stosowania polskich standardów rachunkowości                75
      2. Wyznaczanie odpisów z tytułu utraty wartości według międzynarodowych standardów rachunkowości  76
      3. Utrata przychodów odsetkowych     78
      4. NPL a adekwatność kapitałowa       79
    3. Polityka wobec NPL w świetle pandemii COVID-19  81
      1. Moratoria kredytowe        83
      2. Odpisy na straty kredytowe – odstępstwa od wymogów MSSF 9 87
      3. Odstępstwa od wymogów adekwatności kapitałowej   88
    4. Kierunki ewolucji podejścia wobec NPL     89

 

Rozdział 4. Analizy scenariuszowe dla sektora bankowego w Polsce w 2020 r.   91

    1. Ustalenie czynników o charakterze fiskalnym, ostrożnościowym i rynkowym wpływających na sytuację sektora bankowego           91
    2. Konstrukcja modelu ekonometrycznego, uwzględniającego zidentyfikowane czynniki, oceniającego podstawowe współzależności                92
      1. Okres analizy i zasadnicze zmiany w sektorze bankowym w Polsce w latach 2014–2019          92
      2. Cel i narzędzia analizy      93
      3. Wykonanie analizy z wykorzystaniem opracowanego wcześniej modelu     94
    3. Ocena i interpretacja uzyskanych wyników empirycznych. Podsumowanie            108

 

Zakończenie         111

Bibliografia          117

Spis tabel             127

Spis wykresów i rysunków 129

  • Title: Efekty obciążeń regulacyjnych i fiskalnych sektora bankowego dla akcji kredytowej banków przed pandemią COVID-19 i w trakcie jej trwania
  • Author: Dorota Iwona Czechowska, Czesław Lipiński, Jacek Sikorski, Joanna Stawska, Wojciech Zatoń
  • ISBN: 978-83-8220-616-6, 9788382206166
  • Date of issue: 2021-10-05
  • Format: Ebook
  • Item ID: e_260x
  • Publisher: Wydawnictwo Uniwersytetu Łódzkiego