Wstęp 9

Rozdział I. Podatki i system podatkowy w działalności przedsiębiorstw         13

1. 1. Przedsiębiorczość, przedsiębiorca i przedsiębiorstwo – ujęcie ekonomiczne         13
   2. Mikro-, małe i średnie przedsiębiorstwa w Polsce – aspekty prawne, stan sektora   17
   3. Podatek – definicje, funkcje i elementy konstrukcji    24
   4. System podatkowy            31
   5. Wyzwania dla przedsiębiorstw i systemu podatkowego           38
      1. Optymalizacja podatkowa     39
      2. Podatki i system podatkowy w ekonomii zrównoważonego rozwoju     43
      3. Kryzysy gospodarcze i ich wpływ na podatki i system podatkowy 46
   6. Obowiązek podatkowy, zobowiązanie podatkowe     47
   7. Podatek dochodowy i formy jego rozliczania z perspektywy przedsiębiorstw   49
      1. Działalność gospodarcza osób fizycznych – opodatkowanie na zasadach ogólnych   50
      2. Działalność gospodarcza osób fizycznych – zryczałtowane formy opodatkowania        53
         1. Ryczałt od przychodów ewidencjonowanych      55
         2. Karta podatkowa       56
   8. Specyfika systemu podatkowego w Polsce i wprowadzenie Polskiego Ładu       58

Rozdział II. Opodatkowanie dochodu podatkiem dochodowym od osób fizycznych w świetle zmian wprowadzonych przepisami Polskiego Ładu       63

1. 1. Wybrane zwolnienia i ulgi wprowadzone Polskim Ładem        65
      1. Zwolnienia preferencyjne „zero PIT”   65
      2. Ulga dla klasy średniej            66
      3. Ulgi proinnowacyjne i prorozwojowe  67
      4. Nowelizacje innych, funkcjonujących wcześniej ulg         69
   2. Rozliczenie podatku według skali podatkowej w Polskim Ładzie            71
      1. Zasady funkcjonowania skali podatkowej          71
      2. Wielkość składki zdrowotnej i możliwość jej odliczenia w skali podatkowej 74
      3. Zalety i wady opodatkowania według skali w obliczu zmian przepisów   75
   3. Rozliczenie liniowe podatku w Polskim Ładzie            78
      1. Zasady funkcjonowania podatku liniowego       78
      2. Wielkość składki zdrowotnej i możliwość jej odliczenia w podatku liniowym     79
      3. Zalety i wady opodatkowania w podatku liniowym w obliczu zmian  przepisów     81
   4. Rozliczenie według ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych w Polskim Ładzie     85
      1. Zasady funkcjonowania ryczałtu          85
      2. Wielkość składki zdrowotnej i możliwość jej odliczenia w ryczałcie      88
      3. Zalety i wady opodatkowania na zasadach ryczałtu w obliczu zmian  przepisów     90
   5. Rozliczenie podatku według karty podatkowej w Polskim Ładzie           93
      1. Zasady funkcjonowania karty podatkowej         93
      2. Wielkość składki zdrowotnej i możliwość jej odliczenia w karcie podatkowej 96
      3. Zalety i wady opodatkowania na zasadach karty w obliczu zmian przepisów   97
   6. Podsumowanie zmian wprowadzonych Polskim Ładem           99
      1. Składka zdrowotna i jej odliczenie       99
      2. Zmiany w formach rozliczenia podatku od osób fizycznych           103
      3. Ogólna ocena zmian podatkowych w ramach Polskiego Ładu       107

Rozdział III. Wybrane scenariusze i symulacje obciążeń podatkowych i parapodatkowych z uwzględnieniem zmian na przełomie lat 2022/2023 – wyliczenia oraz omówienie          111

1. 1. Przykładowe scenariusze obciążeń podatkowo-składkowych przedsiębiorstwa prowadzonego w formie jednoosobowej działalności gospodarczej  111
      1. Podatek liniowy 19% 114
      2. Skala podatkowa (tzw. zasady ogólne) 127
      3. Zryczałtowany podatek dochodowy od niektórych przychodów osiąganych przez osoby fizyczne          136
   2. Warianty szczególne rozliczeń przedsiębiorców        144
      1. Łączne rozliczenie samotnego rodzica prowadzącego działalność gospodarczą            144
      2. Łączne rozliczenie małżonków, w sytuacji gdy co najmniej jedno z nich prowadzi działalność gospodarczą            147
      3. Obciążenia podatkowe i parapodatkowe przedsiębiorcy jednocześnie zatrudnionego na umowie o pracę            150
   3. Jednoosobowa spółka z ograniczoną odpowiedzialnością      154
      1. Specyfika obciążeń podatkowych i składkowych jednoosobowej spółki z ograniczoną odpowiedzialnością         154

3.3.2. Wynagrodzenie jedynego wspólnika jednoosobowej spółki z ograniczoną odpowiedzialnością oraz związane z tym obciążenia podatkowe i składkowe         161

1. 1. 1. Wybrane aspekty podatkowe i składkowe spółki jednoosobowej – orzecznictwo sądów i praktyka organów          165
   2. Wnioski i podsumowanie 170

Zakończenie                                                             172

Bibliografia                                                               177

Spis tabel                                                                  185

Spis wykresów                                                          189

• Title: Przedsiębiorcy w obliczu zmian w opodatkowaniu dochodów – regulacje, reformy i symulacje. Stan prawny uwzględniający przepisy Polskiego Ładu
• Author: Joanna Fila, Elżbieta Grzegorczyk, Aleksander Buczkowski
• ISBN: 978-83-8331-629-1, 9788383316291
• Date of issue: 2024-12-23
• Format: Ebook
• Item ID: e_47dn
• Publisher: Wydawnictwo Uniwersytetu Łódzkiego