Wstęp 7

1. Charakterystyka podatków dochodowych 11

1.1. Typy systemów podatkowych 11

1.2. O istocie podatku, jego elementach konstrukcyjnych i systematyce 18

1.3. Dochody budżetowe państwa polskiego i jego jednostek samorządowych z tytułu podatków 26

1.4. Rodzaje źródeł przychodów i dochodów w podatkach dochodowych 32

2. Praca i sposoby jej wynagradzania 37

2.1. Ekonomiczno-społeczne aspekty pracy i płacy 37

2.2. Prawne warunki wykonywania pracy i wynagradzania za nią 40

2.3. Przychody z wykonywanej pracy 49

2.4. Składniki i systemy wynagradzania oraz dokumentacja pracownicza 52

3. Szczegółowe zasady rozliczania świadczeń wobec pracowników 60

3.1. Naliczanie wynagrodzeń 60

3.1.1. Pierwsza grupa potrąceń – składki na ubezpieczenia społeczne 61

3.1.2. Drugie potrącenie z wynagrodzeń – składka zdrowotna 65

3.1.3. Trzecie potrącenie z wynagrodzeń – zaliczka na podatek dochodowy 65

3.1.4. Dobrowolne wpłaty na pracownicze plany kapitałowe 67

3.2. Przykład miesięcznego rozliczenia kwot do wypłaty na podstawie listy płac 69

3.3. Pozapłacowe świadczenia pracownicze 76

3.3.1. Podróż służbowa 77

3.3.2. Działalność socjalna pracodawcy na podstawie Zakładowego Funduszu Świadczeń Socjalnych 79

3.3.3. Wybrane świadczenia pracodawców na rzecz pracowników 81

4. Pracownik na międzynarodowym rynku pracy 83

4.1. Konwencje i umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania 83

4.2. Opodatkowanie dochodów w Polsce z pracy wykonywanej za granicą 87

4.3. Podatek dochodowy od osób fizycznych w Wielkiej Brytanii 93

4.4. Podatek dochodowy od osób fizycznych w Republice Federalnej Nie­miec 104

5. Szczególne kategorie podatków 115

5.1. Opodatkowanie dochodów z nieruchomości 115

5.2. Opodatkowanie dochodów z działalności gospodarczej przedsiębiorcy 124

5.3. Opodatkowanie dochodów z programów motywacyjnych realizowa­nych w formie akcji 139

Zakończenie 148

Bibliografia 151

Spis rysunków 162

Spis tabel 162